注冊(cè)會(huì)計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出207題

一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，下列對(duì)企業(yè)股權(quán)收購(gòu)重組交易的處理符合規(guī)定的有（）。

  • A

    被收購(gòu)方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失

  • B

    收購(gòu)方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

  • C

    被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變

  • D

    收購(gòu)方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定

2015年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元），2014年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元 。2015年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（   ）萬(wàn)元 。

  • A

    47.5

  • B

    53.4

  • C

    53.6

  • D

    54.3

下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前可扣除的工資及福利費(fèi)，表述不正確的是（）。

  • A

    企業(yè)因臨時(shí)雇傭季節(jié)工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和福利費(fèi)支出

  • B

    失業(yè)保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)應(yīng)計(jì)入工資薪金當(dāng)中

  • C

    喪葬補(bǔ)助費(fèi).撫恤費(fèi)應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)

  • D

    供暖費(fèi)補(bǔ)貼.職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)

某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，因管理不善導(dǎo)致從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)的一批價(jià)值60萬(wàn)元（不含稅）的材料霉?fàn)€，保險(xiǎn)公司審理后同意賠付10萬(wàn)元，則該業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為（）萬(wàn)元。

  • A

    50

  • B

    60

  • C

    60.2

  • D

    57.8

下列關(guān)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的表述，不正確的是（）。

  • A

    研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用可以加計(jì)扣除

  • B

    對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開(kāi)發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，符合條件的，由受托方進(jìn)行加計(jì)扣除

  • C

    企業(yè)必須對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)行專(zhuān)賬管理

  • D

    企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)，在年度中間預(yù)繳所得稅時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除

某居民企業(yè)（非金融企業(yè)）2015年12月31日歸還境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1000萬(wàn)元，另支付利息費(fèi)用80萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為400萬(wàn)元，該居民企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，同期同類(lèi)銀行貸款年利率為6% 。該居民企業(yè)2015年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候可以扣除的利息費(fèi)用為（   ）萬(wàn)元 。

  • A

    80

  • B

    48

  • C

    32

  • D

    60

在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（   ） 。

  • A

    逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息

  • B

    聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)

  • C

    未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

  • D

    轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值

下列各項(xiàng)中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（   ） 。

  • A

    為管理組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供各項(xiàng)支援性服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用

  • B

    轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失

  • C

    生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線法計(jì)算的折舊費(fèi)

  • D

    為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

某企業(yè)2015年向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入150萬(wàn)元，成本、費(fèi)用共計(jì)160萬(wàn)元，全年虧損10萬(wàn)元 。經(jīng)審核，成本、費(fèi)用真實(shí)，收入無(wú)法核準(zhǔn) 。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為20%，該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（   ）萬(wàn)元 。

  • A

    8

  • B

    10

  • C

    37.5

  • D

    40

下列關(guān)于企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)支出企業(yè)所得稅處理的表述，不正確的是（   ） 。

  • A

    企業(yè)實(shí)際發(fā)生的維簡(jiǎn)費(fèi)支出，屬于收益性支出的，可作為當(dāng)期費(fèi)用稅前扣除

  • B

    對(duì)除煤礦企業(yè)之外的其他企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提的維簡(jiǎn)費(fèi)，可以在當(dāng)期稅前扣除

  • C

    企業(yè)實(shí)際發(fā)生的維簡(jiǎn)費(fèi)支出，屬于資本性支出的，應(yīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本

  • D

    對(duì)除煤礦企業(yè)之外的其他企業(yè)，尚未使用的維簡(jiǎn)費(fèi)，未作納稅調(diào)整的，可以不作納稅調(diào)整