注冊會計師
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有關(guān)對內(nèi)部信息傳遞和期末財務(wù)報告流程控制的說法中，不正確的是（?。?。

  • A

    財務(wù)報告流程的內(nèi)部控制可以確保管理層按照適當(dāng)?shù)臅嫓?zhǔn)則編制合理.可靠的財務(wù)報告，以對外進(jìn)行報告

  • B

    在整合審計中，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)了解管理層為確保識別期后事項(xiàng)而建立的程序

  • C

    由于期末財務(wù)報告流程通常發(fā)生在管理層評價日之后，注冊會計師一般只能在該日之后測試相關(guān)控制

  • D

    注冊會計師無需考慮管理層中參與期末財務(wù)報告流程的人員

有關(guān)被審計單位監(jiān)督經(jīng)營成果的控制，下列說法中不正確的是（　）

  • A

    一般而言，管理層對于各個單位或業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況的監(jiān)控是企業(yè)層面的主要內(nèi)部控制之一

  • B

    在了解監(jiān)督經(jīng)營成果相關(guān)的控制時，注冊會計師可以從性質(zhì)上分析這些監(jiān)督經(jīng)營成果的控制是否有足夠的精確程度以取代對業(yè)務(wù)流程.應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試

  • C

    監(jiān)督經(jīng)營成果的控制還可能包括在控制環(huán)境以及風(fēng)險評估流程方面的監(jiān)控

  • D

    無論監(jiān)督經(jīng)營成果的控制是否有效，注冊會計師均不應(yīng)減少對其他控制的測試

下列關(guān)于內(nèi)部控制審計基準(zhǔn)日的說法中，不正確的是（?。?/span>

  • A

    內(nèi)部控制審計基準(zhǔn)日是指注冊會計師評價內(nèi)部控制在某一時日是否有效所涉及的基準(zhǔn)日

  • B

    內(nèi)部控制審計基準(zhǔn)日即最近一個會計期間截止日

  • C

    注冊會計師只需測試基準(zhǔn)日這一天的內(nèi)部控制

  • D

    注冊會計師對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

關(guān)于測試控制有效性的審計程序，下列說法中不正確的是（?。?/span>

  • A

    僅實(shí)施詢問程序不能為某一特定控制的有效性提供充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

  • B

    檢查通常用于確認(rèn)控制是否得以執(zhí)行

  • C

    觀察僅可用于測試運(yùn)行不留下書面記錄的控制

  • D

    運(yùn)用重新執(zhí)行時，一般不必選取大量的項(xiàng)目，也不必特意選取金額重大的項(xiàng)目進(jìn)行測試

在內(nèi)部控制審計中，下列關(guān)于審計范圍受到限制的說法中，錯誤的是（　）。

  • A

    如果審計范圍受到限制，注冊會計師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告

  • B

    在出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中指明審計范圍受到限制，無法對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，并單設(shè)段落說明無法表示意見的實(shí)質(zhì)性理由

  • C

    在出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中指明所執(zhí)行的程序，并描述內(nèi)部控制審計的特征

  • D

    只要認(rèn)為審計范圍受到限制將導(dǎo)致無法獲取發(fā)表審計意見所需的充分.適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師不必執(zhí)行任何其他工作即可對內(nèi)部控制出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告

在企業(yè)內(nèi)部控制審計中，有關(guān)被審計單位的風(fēng)險評估過程，下列說法中不正確的是（?。?/span>

  • A

    被審計單位的風(fēng)險評估過程是指通過采用一系列的方法充分識別與財務(wù)報告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險

  • B

    被審計單位的風(fēng)險評估過程與對內(nèi)部信息傳遞和期末財務(wù)報告流程的控制同屬于企業(yè)層面的控制

  • C

    被審計單位應(yīng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，有計劃地全面.系統(tǒng).持續(xù)地收集內(nèi)外部相關(guān)信息，并結(jié)合實(shí)際情況，及時進(jìn)行風(fēng)險評估

  • D

    被審計單位應(yīng)在目標(biāo)設(shè)定的基礎(chǔ)上，密切關(guān)注內(nèi)外部主要風(fēng)險因素，通過日?；蚨ㄆ诘脑u估程序與方法對各種主要風(fēng)險加以識別，并將各類風(fēng)險進(jìn)行分類整理，形成企業(yè)的風(fēng)險清單

下列關(guān)于識別重要賬戶.列報及其相關(guān)認(rèn)定的說法中，不正確的是（?。?/span>

  • A

    在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師在識別重要賬戶.列報及其相關(guān)認(rèn)定時應(yīng)當(dāng)評價的風(fēng)險因素，與財務(wù)報表審計中考慮的因素不相同

  • B

    在確定某賬戶.列報是否重要和某認(rèn)定是否相關(guān)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將所有可獲得的信息加以綜合考慮

  • C

    注冊會計師不僅應(yīng)當(dāng)在重要賬戶或列報層面考慮風(fēng)險，而且應(yīng)當(dāng)深入賬戶或列報的成份

  • D

    如果某賬戶或列報金額不重大，但受舞弊風(fēng)險的影響，注冊會計師可能將其確定為重要賬戶或列報

如果控制目標(biāo)為“怎樣保證發(fā)貨單據(jù)只有在實(shí)際發(fā)貨時才開具”，與該目標(biāo)相關(guān)的認(rèn)定是（?。?。

  • A

    發(fā)生

  • B

    完整性

  • C

    準(zhǔn)確性

  • D

    截止

關(guān)于注冊會計師選擇擬測試的控制的考慮因素，下列說法中不正確的是（?。?。

  • A

    每個重要賬戶.認(rèn)定和/或重大錯報風(fēng)險至少應(yīng)當(dāng)有一個對應(yīng)的關(guān)鍵控制

  • B

    注冊會計師在選取擬測試的控制時，通常不會選取整個流程中的所有控制，而是選擇關(guān)鍵控制

  • C

    選取關(guān)鍵控制需要注冊會計師作出職業(yè)判斷

  • D

    存在缺陷的內(nèi)部控制一定會被注冊會計師選擇并測試

下列關(guān)于針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制的說法中，錯誤的是（　）。

  • A

    管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險普遍存在且不同企業(yè)的風(fēng)險水平相同

  • B

    針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制，對所有企業(yè)保持有效的財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制都有重要的影響

  • C

    針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制屬于企業(yè)層面的內(nèi)部控制

  • D

    內(nèi)部舉報投訴制度屬于針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制