注冊會計師
篩選結(jié)果 共找出71題

下列關(guān)于內(nèi)部控制基準日的說法中正確的是（????? ）。

A

注冊會計師對特定基準日內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，只需測試基準日這一天的內(nèi)部控制即可

B

注冊會計師要對某個期間段（如一年）內(nèi)每天的運行情況進行描述

C

控制測試所涵蓋的期間必須與財務(wù)報表審計中擬信賴內(nèi)部控制的期間保持一致

D

對控制有效性的測試涵蓋的期間越長，提供的控制有效性的審計證據(jù)越多

下列各項中，屬于內(nèi)部控制運行缺陷的有（????? ）。

A

缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制

B

設(shè)計適當(dāng)?shù)目刂茮]有按設(shè)計意圖運行

C

執(zhí)行人員沒有獲得必要授權(quán)

D

執(zhí)行人員缺乏勝任能力

下列選項中，屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)在具體審計計劃中體現(xiàn)的內(nèi)容有（????? ）。

A

了解和識別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

B

測試控制設(shè)計有效性的程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

C

確定執(zhí)行業(yè)務(wù)所需資源的性質(zhì)、時間安排和范圍

D

測試控制運行有效性的程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

下列各項關(guān)于自動化控制的說法中，正確的有（? ? ?）。

A

如果信息技術(shù)一般控制有效且關(guān)鍵的自動化控制未發(fā)生任何變化，注冊會計師就不需要對該自動化控制實施前推測試

B

如果注冊會計師在期中對重要的信息技術(shù)一般控制實施了測試，則通常還需要對其實施前推程序

C

如果重要的信息技術(shù)一般控制無效，注冊會計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，通常需要獲取有關(guān)該自動化控制在接近基準日的期間內(nèi)是否有效運行的證據(jù)

D

如果無法獲得其他替代證據(jù)以證實關(guān)鍵的自動化控制自其上次被測試后未發(fā)生變化，注冊會計師通常需要獲取有關(guān)該自動化控制在接近基準日的期間內(nèi)是否有效運行的證據(jù)

下列各項中，屬于針對凌駕風(fēng)險采用的控制的有（? ? ?）。

A

針對重大的異常交易的控制

B

針對關(guān)聯(lián)方交易的控制

C

能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財務(wù)結(jié)果的動機及壓力的控制

D

建立內(nèi)部舉報投訴制度

下列各項中，屬于內(nèi)部控制運行缺陷的有（? ? ?）。

A

缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制

B

設(shè)計適當(dāng)?shù)目刂茮]有按設(shè)計意圖運行

C

執(zhí)行人員沒有獲得必要授權(quán)

D

執(zhí)行人員缺乏勝任能力

在將期中測試結(jié)果前推至基準日時，注冊會計師為了確定需獲取的補充審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（? ? ?）。

A

期中獲取的有關(guān)審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B

剩余期間的長短

C

期中測試之后，內(nèi)部控制發(fā)生重大變化的可能性

D

注冊會計師基于對控制的依賴程度以減少進一步實質(zhì)性程序的程度

如果注冊會計師在審計過程中注意到非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，則應(yīng)當(dāng)（? ? ?）。

A

以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通

B

發(fā)表無法表示審計意見

C

增加非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段

D

發(fā)表否定審計意見

下列有關(guān)控制缺陷的嚴重程度的說法中，正確的有（? ? ?）。

A

控制缺陷的嚴重程度與錯報是否發(fā)生無關(guān)，而取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報的可能性大小

B

在計劃和實施審計工作時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)尋找單獨或組合起來不構(gòu)成重大缺陷的控制缺陷

C

控制缺陷的嚴重程度取決于因一項或多項控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯報的金額大小

D

注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價其識別的各項控制缺陷的嚴重程度是否構(gòu)成重要缺陷

一般而言，針對凌駕風(fēng)險采用的控制可以包括（? ? ?）。

A

針對重大的異常交易的控制

B

針對關(guān)聯(lián)方交易的控制

C

能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財務(wù)結(jié)果的動機及壓力的控制

D

期末財務(wù)報告流程中運用信息技術(shù)的程度