注冊(cè)會(huì)計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出207題

下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的稅前扣除規(guī)定中，正確的有（   ） 。

  • A

    從事財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的企業(yè)，按當(dāng)年應(yīng)收全部保費(fèi)收入依15%計(jì)算限額

  • B

    從事財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的企業(yè)，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額

  • C

    從事人身保險(xiǎn)的企業(yè)，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額

  • D

    一般企業(yè)，按所簽服務(wù)合同確認(rèn)的收入金額的10%計(jì)算限額

下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的表述正確的有（   ） 。

  • A

    只允許取得會(huì)籍而收取的會(huì)員費(fèi)，于取得時(shí)確認(rèn)收入

  • B

    長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入

  • C

    屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

  • D

    企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，贈(zèng)品不繳納所得稅

下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有（   ） 。

  • A

    經(jīng)營(yíng)租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

  • B

    融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

  • C

    自創(chuàng)商譽(yù)

  • D

    自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)

下列各項(xiàng)中，超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（   ） 。

  • A

    職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過工資薪金總額2.5%的部分

  • B

    向非金融企業(yè)借款的利息支出超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分

  • C

    一般企業(yè)支付的傭金，超過合同確認(rèn)收入金額的5%部分

  • D

    廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分

下列各項(xiàng)應(yīng)稅收入中，按照合同約定支付日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)的有（   ） 。

  • A

    股息、紅利等權(quán)益性投資收益

  • B

    利息收入

  • C

    租金收入

  • D

    特許權(quán)使用費(fèi)收入

下列關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)向我國(guó)銀行的境外分行支付利息扣繳企業(yè)所得稅的規(guī)定中，表述正確的有（   ） 。

  • A

    境外分行開展境內(nèi)業(yè)務(wù)，并從境內(nèi)機(jī)構(gòu)取得的利息，為該分行的收入，計(jì)入分行的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，按照規(guī)定與總機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅

  • B

    境外分行從境內(nèi)取得的利息，如果據(jù)以產(chǎn)生利息的債權(quán)屬于境內(nèi)總行或總行其他境內(nèi)分行的，該項(xiàng)利息應(yīng)為總行或其他境內(nèi)分行的收入

  • C

    境外分行從境內(nèi)取得的利息如果屬于代收性質(zhì)，據(jù)以產(chǎn)生利息的債權(quán)屬于境外非居民企業(yè)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外分行支付利息時(shí)，應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅

  • D

    上述所稱境外分行是指我國(guó)銀行在境外設(shè)立的不具備所在國(guó)家（地區(qū)）法人資格的分行

下列項(xiàng)目中不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有（   ） 。

  • A

    分支機(jī)構(gòu)之間支付的租金

  • B

    企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用

  • C

    固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用

  • D

    支付個(gè)人股東消費(fèi)支出

下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的有（）。

  • A

    對(duì)輕工.紡織.機(jī)械.汽車四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)2015年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)允許稅前一次性扣除

  • B

    創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資（已滿兩年），可以按投資額的70%在投資滿2年的當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

  • C

    企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%

  • D

    企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除

下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，正確做法有（   ） 。

  • A

    租入固定資產(chǎn)的改建支出，準(zhǔn)予攤銷

  • B

    消耗性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷

  • C

    自行開發(fā)的無形資產(chǎn)支出，已在計(jì)算所得額時(shí)扣除的不得再計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除

  • D

    在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除扣除

某生產(chǎn)企業(yè)，職工共30人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為300萬元，上年虧損52萬元，2016年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入230萬元、國(guó)債利息收入23萬元，金融債券利息收入39萬元；(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本100萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加5 .6萬元；(3)發(fā)生銷售費(fèi)用38萬元，全部為廣告費(fèi)；(4)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限1年，支付利息費(fèi)用30萬元（同期銀行貸款年利率6%）；(5)發(fā)生管理費(fèi)用26萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5萬元；(6)"營(yíng)業(yè)外支出"賬戶記載金額33 .52萬元 。其中：合同違約金4萬元；通過民政局對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金29 .52萬元 。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù) 。(1)計(jì)算2016年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用 。(2)計(jì)算2016年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用 。(3)計(jì)算2016年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用 。(4)計(jì)算2016年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出 。(5)計(jì)算2016年應(yīng)納稅所得額 。(6)計(jì)算2016年企業(yè)應(yīng)納所得稅 。