注冊會計師
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下列選項中，屬于不相容職務分離控制的活動包括（   ） 。

  • A

    董事長與總經理分別由不同人擔任

  • B

    合理設置賬戶、登記會計賬簿，進行復式記賬

  • C

    每日經營現金收入盡快存入銀行

  • D

    采購合同的訂立不負責審批

工程項目需關注的主要風險有（   ） 。

  • A

    立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，可能導致難以實現預期效益或項目失敗

  • B

    項目招標暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導致中標人實質上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關人員涉案

  • C

    工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，可能導致項目投資失控

  • D

    竣工驗收不規(guī)范，最終把關不嚴，可能導致工程交付使用后存在重大隱患

下列有關內部審計師說法正確的有（   ） 。

  • A

    內部審計師的主要作用是，獨立且客觀地復核及評價企業(yè)的活動，以維持或改善企業(yè)風險管理、內部控制及公司治理的效益與效率

  • B

    內部審計師必須保持客觀和獨立

  • C

    內部審計師的工作應進行適當的規(guī)劃，并被復核和記錄

  • D

    內部審計師只在收購和轉型活動中發(fā)揮作用

在一般情況下，負責整個風險管理過程，包括確保內部控制系統(tǒng)是充分且有效的是（   ） 。

  • A

    總經理

  • B

    財務部

  • C

    審計委員會

  • D

    外部審計師

企業(yè)進行內部控制評價應當遵循相應的原則，例如評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。這體現的是內部控制評價的（）。

  • A

    全面性原則

  • B

    重要性原則

  • C

    客觀性原則

  • D

    適應性原則

根據《企業(yè)內部控制應用指引第12號——擔保業(yè)務》的規(guī)定，下列不得辦理擔保業(yè)務的是（）。

  • A

    沒有經過授權的甲公司財務部門

  • B

    上海證券交易所上市的乙公司

  • C

    中國商業(yè)銀行

  • D

    剛剛成立一年的丙公司

下列各項關于企業(yè)資金活動內部控制的表述中，正確的是（）。

  • A

    股利分配方案應當經過股東（大）會的批準

  • B

    所有投資方案都應該按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策或聯簽制度

  • C

    資金出現短期閑置的，可以通過購買股票債券等多種方式，提高資金效益

  • D

    相關印章和票據由一人保管

下列關于合同管理控制的說法中，錯誤的是（   ） 。

  • A

    為防范風險，企業(yè)只能簽訂書面合同

  • B

    重大合同或法律關系復雜的特殊合同應當由法律部門參與起草

  • C

    企業(yè)應建立合同文本統(tǒng)一分類和連續(xù)編號制度

  • D

    合同文本一般應由業(yè)務承辦部門起草

關于工程項目的下列說法中錯誤的是（）。

  • A

    《企業(yè)內部控制應用指引第11號——工程項目》所稱工程項目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進行的建造.安裝工程

  • B

    《企業(yè)內部控制應用指引第11號——工程項目》所稱工程項目，不包括委托其他單位所進行的建造.安裝工程

  • C

    工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，可能導致項目投資失控

  • D

    工程物資質次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導致工程質量低劣，進度延遲或中斷

興寧電器股份有限公司主要業(yè)務是購進電子元件，然后組裝成家用小電器。由于每年需要采購大量的電子元件，公司十分重視在采購業(yè)務中涉及到的風險。下列有關其采購業(yè)務活動的內部控制要求與措施的有關說法中，不正確的是（）。

  • A

    所有采購應當采用招標方式，合理確定招投標的范圍.標準.實施程序和評標規(guī)則

  • B

    涉及大宗和新.特物資采購的，應進行專業(yè)測試

  • C

    企業(yè)應當重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，發(fā)現異常情況的，應當拒絕付款，避免出現資金損失和信用受損

  • D

    企業(yè)應當指定專人通過函證等方式，定期與供應商核對應付賬款.應付票據.預付賬款等往來款項