甲公司是一個生產(chǎn)番茄醬的公司。該公司每年都要在12月份編制下一年度的分季度現(xiàn)金預(yù)算。有關(guān)資料如下:
(1)該公司只生產(chǎn)一種50千克桶裝番茄醬。由于原料采購的季節(jié)性,只在第二季度進行生產(chǎn),而銷售全年都會發(fā)生。
(2)每季度的銷售收入預(yù)計如下:第一季度750萬元,第二季度1?800萬元,第三季度750萬元,第四季度750萬元。
(3)所有銷售均為賒銷。應(yīng)收賬款期初余額為250萬元,預(yù)計可以在第一季度收回。每個季度的銷售有2/3在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金,另外1/3于下一個季度收回。
(4)采購番茄原料預(yù)計支出912萬元,第一季度需要預(yù)付50%,第二季度支付剩余的款項。
(5)直接人工費用預(yù)計發(fā)生880萬元,于第二季度支付。
(6)付現(xiàn)的制造費用第二季度發(fā)生850萬元,其他季度均發(fā)生150萬元。付現(xiàn)制造費用均在發(fā)生的季度支付。
(7)每季度發(fā)生并支付銷售和管理費用100萬元。
(8)全年預(yù)計所得稅160萬元,分4個季度預(yù)交,每季度支付40萬元。
(9)公司計劃在下半年安裝一條新的生產(chǎn)線,第三季度、第四季度各支付設(shè)備款200萬元。
(10)期初現(xiàn)金余額為15萬元,沒有銀行借款和其他負債。公司需要保留的最低現(xiàn)金余額為10萬元。現(xiàn)金不足最低現(xiàn)金余額時需向銀行借款,超過最低現(xiàn)金余額時需償還借款,借款和還款數(shù)額均為5萬元的倍數(shù)。借款年利率為8%,每季度支付一次利息,計算借款利息時,假定借款均在季度初發(fā)生,還款均在季度末發(fā)生。
要求:
請根據(jù)上述資料,為甲公司編制現(xiàn)金預(yù)算。編制結(jié)果填入下方給定的表格中,不必列出計算過程。
???????????????????????????????? 現(xiàn)金預(yù)算?????????????????????????? 單位:萬元
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? 季度 ? | ? 一 ? | ? 二 ? | ? 三 ? | ? 四 ? | ? 合計 ? |
? 期初現(xiàn)金余額 ? |
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? 現(xiàn)金收入: ? |
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? 本期銷售本期收款 ? |
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? 上期銷售本期收款 ? |
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? 現(xiàn)金收入合計 ? |
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? 現(xiàn)金支出: ? |
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? 直接材料 ? |
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? 直接人工 ? |
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? 制造費用 ? |
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? 銷售與管理費用 ? |
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? 所得稅費用 ? |
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? 購買設(shè)備支出 ? |
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? 現(xiàn)金支出合計 ? |
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? 現(xiàn)金多余或不足 ? |
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? 向銀行借款 ? |
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? 歸還銀行借款 ? |
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? 支付借款利息 ? |
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? 期末現(xiàn)金余額 ? |
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