快速查題-會(huì)計(jì)中級(jí)職稱試題

新華公司使用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。新華公司2015年年初壞賬準(zhǔn)備的余額為0。2015年12月31日應(yīng)收賬款余額為2300萬(wàn)元，該公司期末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了200萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。按照稅法規(guī)定，應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失之前不允許稅前扣除。則2015年12月31日該項(xiàng)應(yīng)收賬款對(duì)遞延所得稅的影響為（　?。?。

A公司2015年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門(mén)的處罰通知，要求其支付罰款280萬(wàn)元，A公司確認(rèn)其他應(yīng)付款280萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除。至2015年12月31日，該項(xiàng)罰款已經(jīng)支付了200萬(wàn)元。則A公司2015年12月31日該項(xiàng)其他應(yīng)付款的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元。

   下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有 (　　)。    

A公司2017年1月3日開(kāi)始進(jìn)行某項(xiàng)非專利技術(shù)的研發(fā)，截止12月31日發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出3 000萬(wàn)元，其中研究階段支出1 600萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段支出1 400萬(wàn)元（符合資本化條件的支出為1 200萬(wàn)元）。2018年1月1日該非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，A公司無(wú)法合理預(yù)計(jì)其使用壽命（稅法規(guī)定按10年采用直線法攤銷，假定符合稅收優(yōu)惠條件）。則2018年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（   ）萬(wàn)元。

甲公司2015年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)200萬(wàn)元，其中研究階段支出60萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出120萬(wàn)元，至2015年12月31日，形成的無(wú)形資產(chǎn)已攤銷10萬(wàn)元。假定未發(fā)生其他稅費(fèi)，且稅法對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法、攤銷年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)核算相同。甲公司適用的所得稅稅率為25％，不考慮其他因素，下列說(shuō)法中正確的是(　　)。

甲公司2014年5月5日購(gòu)入乙公司普通股股票，成本為2300萬(wàn)元，甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬(wàn)元；2015年年末，該批股票的公允價(jià)值為2600萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。若不考慮其他因素，2015年甲公司遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為(　　)萬(wàn)元。

   某股份有限公司20×0年12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)為3010萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計(jì)提折舊，公司按照3年計(jì)提折舊，折舊方法與稅法相一致。20×2年l月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%。除該事項(xiàng)外，歷年來(lái)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。公司采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理。該公司20×2年年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目的金額為(　　)萬(wàn)元。    

20×3年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬(wàn)元，包括：20×3年收到的國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門(mén)處以罰款20萬(wàn)元。甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元，年末余額為25萬(wàn)元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25% 。不考慮其他因素，甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用是(　　)萬(wàn)元。

甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2016年年末存貨成本為80萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為50萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額為0。2017年年末存貨成本為180萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為130萬(wàn)元。甲公司2016年和2017年均為對(duì)外出售存貨。稅法規(guī)定計(jì)提的減值損失在發(fā)生實(shí)質(zhì)損失前不允許稅前扣除。則甲公司2017年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（　?。┤f(wàn)元。

某公司2001年1月1日遞延稅款賬面累計(jì)貸方余額為33萬(wàn)元，本年度發(fā)生可抵減時(shí)間性差異的所得稅影響金額為10萬(wàn)元，應(yīng)納稅時(shí)間性差異的所得稅影響金額為8萬(wàn)元。則該公司2001年12月31日遞延稅款賬面累計(jì)貸方余額為(　　)萬(wàn)元。