篩選結(jié)果 共找出213題

下列說法中，錯誤的是(　　).

  • A

    因商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不能確認(rèn)為負(fù)債

  • B

    若某項(xiàng)交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不會影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)該項(xiàng)應(yīng)納稅暫時性差舁產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債

  • C

    考慮到暫時性差異在轉(zhuǎn)回期間的貨幣價值.計(jì)量遞延所得稅時應(yīng)予以折現(xiàn)

  • D

    遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生減值后，即使能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫日寸性差異.也不應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值

2015年12月31 日，甲公司對商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備1000萬元。該商譽(yù)系2013年12月8日甲公司從丙公司處購買丁公司100％股權(quán)并吸收合并丁公司時形成的，初始計(jì)量金額為3500萬元，丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓丁公司100％股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購買丁公司股權(quán)產(chǎn)生的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25％，甲公司下列會計(jì)處理中正確的有(　　)。

  • A

    2013年12月8日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

  • B

    2013年12月8日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3500萬元

  • C

    2015年12月31日商譽(yù)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)

  • D

    2015年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元

甲公司持有乙公司40％股權(quán)，與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策。甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資系甲公司2015年1月1日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2015年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為200萬元，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％。假定不考慮其他因素。甲公司下列會計(jì)處理中正確的有(　　)。

  • A

    2015年12月31日長期股權(quán)投資的賬面價值為3600萬元

  • B

    長期股權(quán)投資產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

  • C

    2015年度應(yīng)交所得稅為1850萬元

  • D

    2015年度應(yīng)交所得稅為1950萬元

關(guān)于所得稅，下列說法中正確的有（　?。?。

  • A

    本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額不一定會影響本期所得稅費(fèi)用

  • B

    企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債

  • C

    企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)

  • D

    資產(chǎn)賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異

下列各項(xiàng)中可能會導(dǎo)致無形資產(chǎn)賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同的因素有（　?。?/span>

  • A

    使用壽命有限的無形資產(chǎn)，會計(jì)與稅法中對其預(yù)計(jì)使用年限的估計(jì)不同，其他因素估計(jì)相同

  • B

    使用壽命有限的無形資產(chǎn)，會計(jì)和稅法中對其預(yù)計(jì)的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值相同，攤銷的方法不同

  • C

    使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，稅法中按直線法計(jì)提攤銷

  • D

    外購的無形資產(chǎn)，會計(jì)上計(jì)提減值準(zhǔn)備

下列各項(xiàng)中，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有(　　)。

  • A

    賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)

  • B

    賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的負(fù)債

  • C

    超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

  • D

    按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損

下列項(xiàng)目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有(　　)。

  • A

    因合同違約確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

  • B

    計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備

  • C

    因獎勵積分確認(rèn)的遞延收益

  • D

    計(jì)提持有至到期投資減值準(zhǔn)備

  • E

    預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用

A公司2017年12月1日取得一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，取得成本為5 000萬元，2017年12月31日，該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的公允價值為4 800萬元。A公司認(rèn)為該下降是暫時性的。2018年12月31日，該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的公允價值為5 200萬元。A公司適用的所得稅稅率為25%。則下列會計(jì)表述中正確的有（　?。?。

  • A

    2017年12月31日A公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

  • B

    2017年12月31日A公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債會減少所得稅費(fèi)用50萬元

  • C

    2018年12月31日A公司應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

  • D

    2018年12月31日A公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元

關(guān)于所得稅的列報(bào)，下列說法中正確的有(　　)。

  • A

    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

  • B

    在個別財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示

  • C

    所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨(dú)列示

  • D

    在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)以抵銷后的凈額列示

甲公司適用所得稅稅率為25％，其2015年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會計(jì)與稅收處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購入作為可供出售金融資．產(chǎn)的股票投資，期末公允價值大于取得成本的。差額為160萬元；②收到與資產(chǎn)的相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊，且該項(xiàng)補(bǔ)助不屬于免稅收入。甲公司2015年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2015年所得稅的處理中，正確的有(　　)。

  • A

    確認(rèn)所得稅費(fèi)用900萬元

  • B

    確認(rèn)應(yīng)交所得稅1300萬元

  • C

    確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債40萬元

  • D

    確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)400萬元