篩選結(jié)果 共找出213題

甲公司自行建造的C建筑物于2013年12月30日投入使用并直接出租，成本為6800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2015年12月31日，已出租C建筑物累計公允價值變動收益為1200萬元，其中本年度公允價值變動收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租c建筑物以歷史成本按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計稅基礎(chǔ)，折舊年限為20年，凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計提折舊。甲公司2015年度實現(xiàn)的利潤總額為15000萬元，適用的所得稅稅率為25％。甲公司下列會計處理中正確的有(　　)。

  • A

    2015年確認遞延所得稅費用210萬元

  • B

    2015年12月31日遞延所得稅負債余額為470萬元

  • C

    2015年應(yīng)交所得稅為3540萬元

  • D

    2015年所得稅費用為3750萬元

遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債可能對應(yīng)的科目有（　?。?。

  • A

    所得稅費用

  • B

    商譽

  • C

    資本公積

  • D

    投資收益

企業(yè)在編制合并財務(wù)報表時，因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)、負債的賬面價值與其在納入合并范圍的企業(yè)按照適用稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異的，在合并資產(chǎn)負債表中不需確認相應(yīng)的遞延所得稅的影響。（　?。?/span>

  • A

    錯

  • B

    對

對于超過3年納稅調(diào)整的暫時性差異，企業(yè)應(yīng)當對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行折現(xiàn)。(　　)

  • A

    錯

  • B

    對

預(yù)收賬款的賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等。(　　)

  • A

    錯

  • B

    對

交易性金融負債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。(　　)

  • A

    錯

  • B

    對

可抵扣暫時性差異一定確認為遞延所得稅資產(chǎn)。(　　)

  • A

    錯

  • B

    對

對于固定資產(chǎn)，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異均來自于其是否計提了減值準備。（　　）

  • A

    錯

  • B

    對

遞延所得稅資產(chǎn)減值準備不得轉(zhuǎn)回。(　　)

  • A

    錯

  • B

    對

暫時性差異，是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額；未作為資產(chǎn)和負債確認的項目，不會產(chǎn)生暫時性差異。(　　)

  • A

    錯

  • B

    對