快速查題-會計中級職稱試題

甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的財務(wù)和經(jīng)營決策。2015年9月甲公司以800萬元(不含增值稅稅額)將一批白產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司，該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為600萬元。至2015年12月31日，乙公司對外銷售該批商品的40％，假定涉及的商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，且在未來期間預(yù)計不會發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計稅基礎(chǔ)。2015年12月31 Et合并報表中上述存貨應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為(　　)萬元。

下列各項確認的遞延所得稅不對應(yīng)所得稅費用科目的是（　?。?。

2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應(yīng)交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤表“所得稅費用”項目應(yīng)列示的金額為(　　)萬元。(2012年)

   2008年lO月lO日，甲公司由于為乙公司銀行借款提供擔(dān)保，乙公司未如期償還借款，而被銀行提起訴訟，要求其履行擔(dān)保責(zé)任。12月31日，該訴訟尚未審結(jié)。甲公司預(yù)計履行該擔(dān)保責(zé)任很可能支出的金額為2 200萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)為其他單位債務(wù)提供擔(dān)保發(fā)生的損失不允許在稅前扣除。則該預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)和賬面價值分別為(　　)萬元。    

A公司2017年1月3日開始進行某項非專利技術(shù)的研發(fā)，截止12月31日發(fā)生研究開發(fā)支出3 000萬元，其中研究階段支出1 600萬元，開發(fā)階段支出1 400萬元（符合資本化條件的支出為1 200萬元）。12月31日該非專利技術(shù)達到預(yù)定用途，A公司無法合理預(yù)計其使用壽命（稅法規(guī)定按10年采用直線法攤銷，假定不符合稅收優(yōu)惠條件）。則2017年12月31日該無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。

甲公司2015年1月8 E1以銀行存款4000萬元為對價購人乙公司100％的凈資產(chǎn)，對乙公司進行吸收合并，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購買日乙公司各項可辨認凈資產(chǎn)的公允價值及賬面價值分別為2400萬元和2000萬元。該項合并屬于應(yīng)稅合并，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，則甲公司購買日應(yīng)確認的商譽的計稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。

甲公司2014年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品20件，單位售價300萬元(不含增值稅)；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項，乙公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為200萬元。甲公司予2014年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20％。甲公司2014年度財務(wù)報告批準對外報出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司適用的所得稅稅率為25％，則因銷售A產(chǎn)品于2014年12月31日確認的遞延所得稅費用是(　　)萬元。

乙公司為甲公司的子公司。2013年6月206月20日，甲公司以1200萬元的價格(不含增值稅)，將其生產(chǎn)的設(shè)備銷售給乙公司，該設(shè)備的成本為1000萬元。乙公司將其作為管.理用固定資產(chǎn)，購入當日即投入使用，采用直線法對其計提折舊，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0。會計與稅法對折舊等相關(guān)政策的規(guī)定相同。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司在編制2013年合并報表時，因該內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷而影響合并凈利潤的金額為(　　)萬元。

甲公司2018年12月31日計提全年一次性獎金100萬元，計提績效獎金30萬元。但由于資金問題該項獎金在2019年6月才能實際發(fā)放。稅法規(guī)定實際支付時可以計入當年應(yīng)納稅所得額。則2018年12月31日“應(yīng)付職工薪酬”的計稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。

大海公司2014年12月31日取得的某項機器設(shè)備，賬面原價為220萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為10萬元，會計處理時按照年限平均法計提折舊，稅法處理允許采用加速折舊法計提折舊，大海公司在計稅時對該項資產(chǎn)按年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計凈殘值和折舊年限與會計相同。不考慮其他相關(guān)因素，2015年12月31日，該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。