篩選結(jié)果 共找出213題

下列各項表述中，正確的有（　?。?/span>

  • A

    利潤表中所得稅費用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費用（或收益）

  • B

    合并中購買日取得資產(chǎn)、負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債不增加利潤表中所得稅費用

  • C

    如果可以確認(rèn)稅前利潤補(bǔ)虧的所得稅收益，應(yīng)確認(rèn)為可抵扣暫時性差異

  • D

    資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異

企業(yè)對固定資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量時，賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致的原因有（　?。?/span>

  • A

    會計確定的凈殘值與稅法允許稅前扣除的期間和金額不同

  • B

    會計確定的凈殘值與稅法認(rèn)定的凈殘值不同

  • C

    會計確定的折舊方法與稅法認(rèn)定的折舊方法不同

  • D

    會計確定的折舊年限與稅法認(rèn)定的折舊年限不同

下列有關(guān)所得稅的說法中正確的有（　?。?/span>

  • A

    無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的入賬價值和計稅基礎(chǔ)之間不存在差異

  • B

    負(fù)債的確認(rèn)與償還一般不會影響企業(yè)的損益，也不會影響其應(yīng)納稅所得額，未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為零，計稅基礎(chǔ)即為賬面價值

  • C

    在計量遞延所得稅時，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期實現(xiàn)方式相一致的稅率和計稅基礎(chǔ)

  • D

    由于可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生的暫時性差異確認(rèn)的遞延所得稅對應(yīng)科目一定是其他綜合收益

下列各項負(fù)債中，其計稅基礎(chǔ)不為零的有(　　)。

  • A

    因合同違約確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債

  • B

    從銀行取得的短期借款

  • C

    因確認(rèn)保修費用形成的預(yù)計負(fù)債

  • D

    因稅收罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款

   采用遞延法核算所得稅的情況下，影響當(dāng)期所得稅費用的因素有(　　)。    

  • A

    本期應(yīng)交的所得稅  

  • B

    本期轉(zhuǎn)回的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款貸項  

  • C

    本期轉(zhuǎn)回的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款借項  

  • D

    本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款借項

下列項目中，可能確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)”的有(　　)。

  • A

    無形資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

  • B

    投資性房地產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

  • C

    發(fā)生的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費

  • D

    計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費

甲公司與乙公司簽訂了一項租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期開始日為2016年3月31日。2016年3月31日，該寫字樓的賬面余額25000萬元，累計折舊5000萬元，公允價值為23000萬元，甲公司對該項投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等，稅法規(guī)定，至轉(zhuǎn)換日該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為10年，采用年限平均法進(jìn)行折舊，預(yù)計凈殘值為0。2016年12月31日，該寫字樓的公允價值為24000萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，則以下關(guān)于甲公司該項投資性房地產(chǎn)的說法中，正確的有（　?。?/span>

  • A

    2016年12月31日投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為24000萬元

  • B

    2016年12月31日投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為1375萬元

  • C

    2016年12月31日投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的其他綜合收益金額為1375萬元

  • D

    2016年12月31日投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的所得稅費用金額為625萬元

政府補(bǔ)助中的稅收返還主要包括(　　)。

  • A

    先征后返辦法向企業(yè)返還的稅款

  • B

    即征即退辦法向企業(yè)返還的稅款

  • C

    先征后退辦法向企業(yè)返還的稅款

  • D

    直接減征增值稅

   以下業(yè)務(wù)不影響到“遞延所得稅資產(chǎn)”的有(　　)。    

  • A

    資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提

  • B

    非公益性捐贈支出

  • C

    國債利息收入

  • D

    為其他企業(yè)提供的債務(wù)擔(dān)保

下列關(guān)于負(fù)債的計稅基礎(chǔ)基本理解的表述中正確的有（　?。?/span>

  • A

    負(fù)債的計稅基礎(chǔ)代表的是在未來期間可予稅前扣除的總金額

  • B

    負(fù)債的計稅基礎(chǔ)代表的是賬面價值在扣除稅法規(guī)定未來期間允許稅前扣除的金額之后的差額

  • C

    負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)表示未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額

  • D

    負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)減少未來期間的應(yīng)納稅所得額，均應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)