題目

甲公司2014年5月5日購入乙公司普通股股票，成本為2300萬元，甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬元；2015年年末，該批股票的公允價(jià)值為2600萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。若不考慮其他因素，2015年甲公司遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為(　　)萬元。

  • A

    -75

  • B

    -25

  • D

    300

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資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。2015年年初應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=2900-2300=600(萬元)，2015年年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=2600-2300=300(萬元)，2015年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異300萬元，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=-300 × 25％=-75(萬元)。

多做幾道

盈余公積屬于什么科目（）

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.權(quán)益類科目

商標(biāo)注冊費(fèi)用計(jì)入什么科目（）

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.投資收益科目

印花稅入什么科目（）

A.損益類科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.投資收益科目

待攤費(fèi)用是什么科目（）

A.損益類科目

B.資產(chǎn)備抵科目

C.資產(chǎn)類科目

D.投資收益科目

國債利息收入計(jì)入什么科目（）

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)備抵科目

C.資產(chǎn)類科目

D.投資收益科目

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