快速查題-稅務(wù)師試題

某公司2009年度發(fā)生研究開發(fā)支出合計(jì)500萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出80萬元，開發(fā)階段符合資本化條件并形成無形資產(chǎn)的支出220萬元，假定該項(xiàng)無形資產(chǎn)在期末已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)（尚未開始攤銷）。稅法規(guī)定企業(yè)研究開發(fā)支出形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的l50%攤銷。則該項(xiàng)無形資產(chǎn)2009年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為（  ）萬元。

甲企業(yè)2012年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研發(fā)支出共計(jì)800萬元.其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出60萬元，其余的均符合資本化條件。2012年末該無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并確認(rèn)為無形資產(chǎn)。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。假定該項(xiàng)無形資產(chǎn)在2012年尚未攤銷，則2012年年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ）萬元。

甲公司2013年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損500萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)未來5年間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損，下列關(guān)于該經(jīng)營(yíng)虧損的表述中，正確的是（）

A公司2014年12月31日購(gòu)入成本為200萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。A公司采用年限平均法計(jì)提折舊，而稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。A公司適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，則2016年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為()萬元。

2016年1月1日，甲公司購(gòu)入一項(xiàng)國(guó)債作為持有至到期投資核算，支付價(jià)款9500萬元，另支付手續(xù)費(fèi)9012萬元。該國(guó)債期限為5年.面值總額為10000萬元，于每年12月31日支付當(dāng)年度利息，實(shí)際年利率為7％，票面年利率為6％。2016年12月31日，該持有至到期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。

A公司2016年發(fā)生了1000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，并已用銀行存款支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15％的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2016年實(shí)現(xiàn)銷售收人5000萬元。則A公司2016年12月31日廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。

甲公司所得稅稅率為25%。2013年12月31日涉及一項(xiàng)擔(dān)保訴訟案件，甲公司估計(jì)敗訴的可能性為60%，如敗訴，估計(jì)賠償金額很可能為100萬元。假定稅法規(guī)定擔(dān)保涉及訴訟不得稅前扣除，假定甲公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為10000萬元。當(dāng)年因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務(wù)，在當(dāng)年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了500萬元的銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出。假定按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。則下列說法不正確的有（   ）。

A公司購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，購(gòu)入后投入行政管理部門使用。會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，假定預(yù)計(jì)使用年限為5年（會(huì)計(jì)與稅法相同），無殘值（會(huì)計(jì)與稅法相同），則該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（?。┤f元。

丁公司于2014年1月1日開業(yè)，2014年和2015年免征企業(yè)所得稅，從2014年開始適用的所得稅稅率為25%。丁公司2014年年初購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，2014年12月31日其賬面價(jià)值為400萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬元；2015年12月31日賬面價(jià)值為210萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為340萬元。該企業(yè)除固定資產(chǎn)外沒有其他事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。假定資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2015年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為（）萬元。

2016年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2016年1月1日起必須在公司連續(xù)服務(wù)滿3年.即可自2019年1月1日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2019年12月31日之前行使完畢。B公司2016年12月31日計(jì)算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為200萬元.按稅法規(guī)定.該項(xiàng)費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可計(jì)入應(yīng)納稅所得額。則2016年12月31日，該應(yīng)付職1.薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。