會計本科
篩選結(jié)果 共找出148題

在所得稅會計中，較為完全體現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債觀，在所得稅的會計核算方面貫徹了資產(chǎn)、負(fù)債的界定的是（ ? ? ）

A

資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

B

利潤表遞延法

C

利潤表債務(wù)法

D

應(yīng)付稅款法

稅法規(guī)定，對于研究開發(fā)費(fèi)用的稅前扣除，企業(yè)為開發(fā)三新而發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的（ ）攤銷。

A

50%

B

100%

C

150%

D

200%

以下說法中，屬于免稅收入的有（ ）

A

財政撥款

B

銷售貨物收入

C

提供勞務(wù)收入

D

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入

某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為33%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為66萬元。本年適用的所得稅稅率為25%，本年產(chǎn)生可抵扣暫時性差異60萬元，期初暫時性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回，該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為 （?。?br>

A

60萬元

B

65萬元

C

66萬元

D

92萬元

下列各項中，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時允許稅前扣除的是 （?。?br>

A

被沒收財物的損失

B

未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

C

發(fā)生的合理工資薪金支出

D

向投資者支付的現(xiàn)金股利

按照暫時性差異對未來期間應(yīng)納稅所得額的影響，分為（ ）

A

應(yīng)納稅暫時性差異

B

可抵扣暫時性差異

C

永久性暫時性差異

D

間斷性暫時性差異

下列關(guān)于暫時性差異的表述中，正確的有（ ? ?）

A

可抵扣虧損產(chǎn)生的暫時性差異不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)

B

暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額

C

可抵扣暫時性差異在未來期聞轉(zhuǎn)回時會減少轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額

D

應(yīng)納稅暫時性差異在未來期間轉(zhuǎn)回時會增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額

E

未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項目不需要確認(rèn)暫時性差異及其所得稅影響

材料全屏

2013年3月2日，甲公司以銀行存款1 000 000元從證券市場購入乙公司5%的普通股股票，劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2013年末，甲公司持有乙公司股票的公允價值為1 200 000元；2014年末，甲公司持有乙公司股票的公允價值為1 100 000元；甲公司適用的所得稅稅率為25%，假設(shè)不考慮遞延所得稅負(fù)債的期初余額及其他影響因素。

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【簡答】

計算甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額并編制相關(guān)會計分錄。

計算甲公司2014年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額并編制相關(guān)會計分錄。

（）是指由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值。

A

擔(dān)保余值

B

未擔(dān)保余值

C

或有租金

D

履約成本