會(huì)計(jì)本科
篩選結(jié)果 共找出14題

.2016年購(gòu)進(jìn)存貨400萬(wàn)元，年末該存貨賬面余額為300萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元，則存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)是（ ）

A

300萬(wàn)元

B

400萬(wàn)元

C

100萬(wàn)元

D

80萬(wàn)元

在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異，稱為（ ）

A

永久性差異

B

實(shí)質(zhì)性差異

C

可抵扣暫時(shí)性差異

D

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

下列各項(xiàng)支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額是允許稅前扣除的是（ ）

A

稅收滯納金

B

非公益性捐贈(zèng)

C

未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D

按照稅法規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊

某企業(yè)在2016年7月1日購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，取得成本300萬(wàn)元，2015年12月31日公允價(jià)值為320萬(wàn)，所得稅稅率為25%。2015年末該金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（ ）

A

300萬(wàn)元

B

320萬(wàn)元

C

240萬(wàn)元

D

225萬(wàn)元

在以下說(shuō)法中，計(jì)稅基礎(chǔ)為0的是（ ）

A

因購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)形成的應(yīng)付賬款

B

為職工計(jì)提的應(yīng)付住房公積金

C

因確認(rèn)保修沒(méi)有形成的預(yù)計(jì)負(fù)債

D

因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金

在所得稅會(huì)計(jì)中，較為完全體現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債觀，在所得稅的會(huì)計(jì)核算方面貫徹了資產(chǎn)、負(fù)債的界定的是（ ? ? ）

A

資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

B

利潤(rùn)表遞延法

C

利潤(rùn)表債務(wù)法

D

應(yīng)付稅款法

稅法規(guī)定，對(duì)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的稅前扣除，企業(yè)為開(kāi)發(fā)三新而發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的（ ）攤銷。

A

50%

B

100%

C

150%

D

200%

以下說(shuō)法中，屬于免稅收入的有（ ）

A

財(cái)政撥款

B

銷售貨物收入

C

提供勞務(wù)收入

D

轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入

某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為33%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為66萬(wàn)元。本年適用的所得稅稅率為25%，本年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異60萬(wàn)元，期初暫時(shí)性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回，該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為 （?。?br>

A

60萬(wàn)元

B

65萬(wàn)元

C

66萬(wàn)元

D

92萬(wàn)元

下列各項(xiàng)中，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許稅前扣除的是 （　）

A

被沒(méi)收財(cái)物的損失

B

未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

C

發(fā)生的合理工資薪金支出

D

向投資者支付的現(xiàn)金股利