快速查題-稅務(wù)師試題
稅務(wù)師
篩選結(jié)果
共找出102題
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- 多選題
- 簡述題
下列各項中，應計入銷售費用的有( )。
- A
銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣
- B
采用一次攤銷法結(jié)轉(zhuǎn)首次出借新包裝物成本
- C
結(jié)轉(zhuǎn)出租包裝物因不能使用而報廢的殘料價值
- D
結(jié)轉(zhuǎn)隨同商品出售但不單獨計價的包裝物成本
- E
結(jié)轉(zhuǎn)隨同商品出售并單獨計價的包裝物成本
下列各項支出中，應在“制造費用”科目核算的有( )。
- A
生產(chǎn)廠房的日常修繕費
- B
生產(chǎn)工人的辭退福利
- C
生產(chǎn)車間發(fā)生的水電費
- D
生產(chǎn)車間管理人員的工資
- E
生產(chǎn)車間季節(jié)性修理期間的停工損失
下列各項關(guān)于建造合同會計處理的表述中，正確的有( )。
- A
追加的合同價款計入合同收入
- B
收到的合同獎勵款計入合同收入
- C
出售剩余物資產(chǎn)生的收益應計入合同收入
- D
工程施工大于工程結(jié)算的金額作為存貨項目列示
- E
預計總成本超過總收入部分減去已確認合同損失后的金額確認為當期合同損失
下列關(guān)于財產(chǎn)清查結(jié)果會計處理的表述中，錯誤的有()。
- A
屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后計入管理費用
- B
屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后計入營業(yè)外收入
- C
對于盤盈的存貨，接管理權(quán)限報經(jīng)批準后計人營業(yè)外收入
- D
屬于管理不善造成的存貨短缺，應計入管理費用
- E
對于盤盈的固定資產(chǎn)，接管理權(quán)限報經(jīng)批準后計入營業(yè)外收入
下列會計事項中，應記人“管理費用”科目的有()。
- A
以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工服務(wù)，按照權(quán)益工具授予日的公允價值確認的金額
- B
籌建期間發(fā)生的開辦費
- C
生產(chǎn)車間使用的設(shè)備發(fā)生的不符合資本化條件的日常修理費
- D
車間管理人員工資
- E
同一控制下企業(yè)合并，發(fā)生的相關(guān)審計費、法律服務(wù)費
下列關(guān)于收入確認的表述中，正確的有（ ）。
- A
在某些情況下，商品所有權(quán)憑證轉(zhuǎn)移并且實務(wù)交付后，商品所有權(quán)上的風險和報酬并未隨之轉(zhuǎn)移
- B
建造合同收入包括合同規(guī)定的初始收入和因合同變更而形成的收入兩部分，但不包含因索賠和獎勵等形成的收入
- C
在采用完工百分比法確認和計量的情況下，企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務(wù)收入后的金額，確認當期提供勞務(wù)收入的金額
- D
為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入
- E
無論是融資租賃還是經(jīng)營租賃，出租人均應在實際收到或有租金時確認為租賃收入
企業(yè)的下列各項稅款，應當通過“管理費用”科目核算的有（ ）。
- A
印花稅
- B
車船稅
- C
資源稅
- D
土地增值稅
- E
房產(chǎn)稅
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，期初無留抵增值稅稅額，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2011年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）1日，甲公司與乙公司（增值稅一般納稅人）簽訂協(xié)議，向乙公司銷售商品，成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為110萬元、稅額為18.7萬元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應在當年5月31日將所售商品購回，回購價為120萬元。另需支付增值稅20.4萬元。貨款已實際收付，不考慮其他相關(guān)稅費。（2）2日，甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同，向丁公司銷售產(chǎn)品50件，單位成本720元，單位售價1 000元（不含增值稅）。根據(jù)合同規(guī)定丁公司可享受20%的商業(yè)折扣。銷售合同約定，丁公司應在甲公司向其交付產(chǎn)品時，首期支付20%的款項，其余款項分3個月（包括購貨當月）于月末等額支付。甲公司發(fā)出產(chǎn)品并按全額開具增值稅專用發(fā)票一張，丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。（3）5日，甲公司向丙公司賒銷商品200件。單位售價300元（不含增值稅），單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內(nèi)丙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實際退貨數(shù)量，給丙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗，合理地估計退貨率為20%。退貨期滿日，丙公司實際退回商品50件。（4）10日，甲公司向戊公司銷售產(chǎn)品150件，單位售價680元（不含增值稅），單位成本520元，并開具增值稅專用發(fā)票一張。甲公司在銷售時已獲悉戊公司面臨資金周轉(zhuǎn)困難，近期內(nèi)很難收回貨款，但考慮到戊公司的財務(wù)困難只是暫時性的，將來仍有可能收回貨款，為了擴大銷售，避免存貨積壓，甲公司仍將產(chǎn)品發(fā)運給了戊公司。戊公司經(jīng)過一段時間的積極運作，資金周轉(zhuǎn)困難逐漸得以緩解，于2011年6月1日給甲公司開出一張面值119 340元、為期6個月的銀行承兌匯票。假設(shè)不考慮甲公司發(fā)生的其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)以及除增值稅和企業(yè)所得稅以外的相關(guān)稅費。根據(jù)以上資料，回答下列各題：（2011年考題）{TSE}{TS}2011年1月1日，甲公司向乙公司銷售商品時應確認( )。
- A
主營業(yè)務(wù)收入110萬元
- B
其他應付款110萬元
- C
遞延收益10萬元
- D
財務(wù)費用2萬元
甲公司為增值稅一般納稅人，期初無留抵增值稅稅額，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2016年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)1日，甲公司與乙公司（增值稅一般納稅人）簽訂協(xié)議，向乙公司銷售商品，成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為110萬元、增值稅稅額為J8.7萬元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應在當年5月31日將所售商品購回，回購價為120萬元。另需支付增值稅20.4萬元。貨款已實際收付，不考慮其他相關(guān)稅費。(2)2日，甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同，向丁公司銷售產(chǎn)品50件，單位成本720元，單位售價1000元（不舍增值稅）。根據(jù)合同規(guī)定丁公司可享受20%的商業(yè)折扣。銷售合同約定，丁公司應在甲公司向其交付產(chǎn)品時，首期支付20%的款項，其余款項分3個月（包括購貨當月）于月束等額支付。甲公司發(fā)出產(chǎn)品并按全額開具增值稅專用發(fā)票一張，丁公司如約支付首期貨教和以后各期貨款。(3)5日，甲公司向丙公司賒銷商品200件。單位售價300元（不古增值稅），單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內(nèi)丙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實際退貨數(shù)量，給丙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗，合理地估計退貨率為20%。退貨期滿日，丙公司實際退回商品50件。(4)10日，甲公司向戊公司銷售產(chǎn)品150件，單位售價680元（不含增值稅）.單位成本520元，并開具增值稅專用發(fā)票一張。甲公司在銷售時已獲悉戊公司面臨資金周轉(zhuǎn)困難，近期內(nèi)很難收回貨款，但考慮到戊公司的財務(wù)困難只是暫時性的，將來仍有可能收回貸款，為了擴大銷售，避免存貨積壓，甲公司仍將產(chǎn)品發(fā)運給了戊公司。戊公司經(jīng)過一段時間的積極運作，資金周轉(zhuǎn)困難逐漸得以緩解，于2016年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個月的銀行承兌匯票。假設(shè)不考慮甲公司發(fā)生的其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)以及除增值稅和企業(yè)所得稅以外的相關(guān)稅費。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)根據(jù)資料(1)，下列各項表述中正確的有()。A1月1日甲公司應確認主營業(yè)務(wù)收入110萬元B1月1日甲公司應確認其他應付款110萬元C.1月1日甲公司應確認遞延收益10萬元D1月31日甲公司應確認財務(wù)費用2萬元(2)2016年1月2日，甲公司向丁公司銷售產(chǎn)品對應確認主營業(yè)務(wù)收入()元。A8000B.10000C40000D.50000(3)針對事項(3)，甲公司在退貨期滿日收到丙公司實際退回商品50件時，應沖減()。A主營業(yè)務(wù)收入15000元B主營業(yè)務(wù)成本10400元C.預計負債1600元D.應交稅費一應變增值稅（銷項稅額）510元(4)甲公司2016年1月份應交增值稅()元。A14790B.17340C31790D221340(5)甲公司2016年1月份應確認主營業(yè)務(wù)收人()元。A88000B.187000C190000D199000(6)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)對甲公司2016年度利潤總額的影響金額是()元。A—66000B—16500C16500D66000
甲公司2015年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位售價I000元（不含增值稅），增值稅稅率為17%：乙公司應在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項.乙公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為600元。甲公司于2015年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開其增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20%。甲公司2015年12月15日與丙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同.合同約定，甲公司向丙公司銷售B產(chǎn)品100件，單位售價10000元（不含增值稅），增值稅稅率為17%；丙公司應在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項，丙公司收到B產(chǎn)品后2個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。B產(chǎn)品單位成本為7000元。因B產(chǎn)品為新產(chǎn)品，無法估計退貨率。甲公司于2015年12月20日發(fā)出B產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。至2015年12月31日止，上述A、B產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。按照稅法規(guī)定，銷貸方于收到購貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單）時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當期應納稅所得額處理。甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間不會發(fā)生改變；甲公司預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得顴用以利用可抵扣暫時性差異。甲公司于2015年度財務(wù)報告批準對外報出前，A產(chǎn)品發(fā)生退貨20件，B產(chǎn)品未發(fā)生退貨；至A、B產(chǎn)品退貨期滿.2015年出售的A產(chǎn)品實際退貨30件，B產(chǎn)品發(fā)生退貨2件。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)出商品時應確認收入的實現(xiàn)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)不考慮資產(chǎn)負債表日后事項，甲公司因銷售A、B產(chǎn)品對2015年度利潤總額的彩響是()萬元。A94B.8C.6.4D11(2)甲公司因銷售A、B產(chǎn)品于2015年度確認的遞延所得稅費用是()萬元。A-0.2B.-7.7C.7.7D.0.2(3)下列關(guān)于甲公司2016年A產(chǎn)品銷售退回會計處理的表述中，正確的是()。A20件A產(chǎn)品退貨應作為資產(chǎn)負債表日后事項處理，10件A產(chǎn)品退貨應沖減2016年的銷售收入B2015年度財務(wù)報告批準對外報出日后至退貨期滿，銷售退回的A產(chǎn)品會減少2016年銷售收入C2015年度財務(wù)報告批準對外報出日后至退貨期滿，銷售退回的A產(chǎn)品會增加2016年銷售收入D20件A產(chǎn)品退貨不屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項(4)下列關(guān)于甲公司2016年B產(chǎn)品會計處理的表述中，正確的是()。A98件B產(chǎn)品應追溯調(diào)整確認為2015年的銷售收入B98件B產(chǎn)品應在2016年確認銷售收入C退貨的2件B產(chǎn)品應沖減2015年的銷售收入D98件B產(chǎn)品應在2016年確認銷售收入，退貨的2件B產(chǎn)品應沖減2015年的銷售收入