快速查題-稅務師試題

某市稽查局2017年3月對本市一企業(yè)2016年納稅情況進行檢查，以前曾了解該廠7月將閑置不用的臨街門面房四間租賃給某服裝店。稅務檢查時，重點審核了“其他業(yè)務收入”賬戶，未發(fā)現(xiàn)有租賃收入的記載，而后又審核了“營業(yè)外收入”賬戶，經(jīng)核對也沒有結果。于是，再進一步審核了往來結算賬戶，發(fā)現(xiàn)在“其他應付款”賬戶上掛了房租收入。該廠每月收取房租6300元，共計收入37800元，全部掛在“其他應付款——某服裝店”賬戶上。四間門面房下半年已經(jīng)繳納房產(chǎn)稅3600元，出租四間門面房的合同上約定租期1年，已經(jīng)按規(guī)定貼了印花稅票。（提示：原有房產(chǎn)；選擇簡易計稅）

（相關知識點根據(jù)最新規(guī)定已更改，該題可不看）2017年3月查賬時發(fā)現(xiàn)2016年10月份將購進的10000元甲材料用于建造辦公大樓，企業(yè)錯誤地計入了生產(chǎn)成本，產(chǎn)品已經(jīng)完工入庫，但尚未銷售。該基建工程已于2017年1月完工，殘值率為5%，折舊年限50年。

2017年3月查賬時發(fā)現(xiàn)2016年10月份將購進的10000元甲材料用于建造辦公大樓，企業(yè)錯誤地計入了生產(chǎn)成本，產(chǎn)品已經(jīng)完工入庫，但尚未銷售，工程尚未完工。

某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機械產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。注冊稅務師在該企業(yè)2016年決算報表編制后的匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2016年6月有一筆在建工程領用材料20000元的賬務處理為：注冊稅務師按照“比例分攤法”計算調整額。在調賬處理時計入貸方調整的科目有（　）。

某稅務師事務所2016年3月審查2015年某企業(yè)的賬簿記錄,發(fā)現(xiàn)2015年12月份多轉材料成本差異40000元（借方超支數(shù)），而消耗該材料的產(chǎn)品已完工入庫，該產(chǎn)品于2016年1月售出，該企業(yè)按月結轉利潤。

某市稽查局2016年年底對本市一企業(yè)2016年納稅情況進行檢查，以前曾了解該廠7月1日起將閑置不用的臨街門面房四間租賃給某服裝店。稅務檢查時，重點審核了“其他業(yè)務收入”賬戶，未發(fā)現(xiàn)有租賃收入的記載，而后又審核了“營業(yè)外收入”賬戶，經(jīng)核對也沒有結果。于是，再進一步審核了往來結算賬戶，發(fā)現(xiàn)在“其他應付款”賬戶上掛了房租收入。該廠每月收取房租6300元，共計收入37800元，全部掛在“其他應付款——某服裝店”賬戶上。四間門面房下半年已經(jīng)繳納房產(chǎn)稅3600元，出租四間門面房的合同上約定租期1年，已經(jīng)按規(guī)定貼了印花稅票。（提示：原有房產(chǎn)；選擇簡易計稅）