National Manufacturing公司的數(shù)據(jù)錄入人員有責任將所有公司的運輸信息轉(zhuǎn)換為計算機記錄。當運輸部門將裝貨單復印件發(fā)送給數(shù)據(jù)錄入人員時,信息 流開始形成。數(shù)據(jù)錄入員將裝貨單信息存入便攜式數(shù)據(jù)儲存設備,檢驗員檢 驗對比計算機記錄和原始裝貨單。檢驗和修訂必要的特定批次文件時,相關(guān) 信息將上傳至公司總部的主機。
將這一系列活動更加形象化、易理解地展示出來的最有效方法是?
某計算機病毒不同于特洛伊木馬,是因為該病毒
American Restaurants Inc.是一家大型連鎖餐廳(以下簡稱American公司),成立至今已有30多年,擁有一系列完備的公司政策和操作規(guī)范,這在保證其為客戶提供卓越服務的同時,在成本控制方面也游刃有余。該公司收購了一家私營餐廳Family Diner。在Family Diner適應了American公司的政策和規(guī)程后,American公司在其內(nèi)部審計部門開展了若干審計項目。
首先,American公司希望確定其新收購的餐廳是否正確地填寫了薪資表,并將正確的金額提交至州政府和聯(lián)邦政府。American公司審計的第二項內(nèi)容涉及餐廳的現(xiàn)金收入過程,因為Family Diner絕大部分的收入都是現(xiàn)金而非刷卡消費。公司內(nèi)部審計員完成審計后發(fā)現(xiàn),F(xiàn)amily Diner尚未建立嚴格的現(xiàn)金內(nèi)控制度。他們發(fā)現(xiàn)Family Diner將大量現(xiàn)金存放在附近一個辦公室內(nèi),該辦公室經(jīng)常不上鎖。同時,F(xiàn)amily Diner每周進行一次現(xiàn)金存款,但未綜合考慮存款情況、每日現(xiàn)金收入總和和預計的現(xiàn)金開銷。審計人員還發(fā)現(xiàn),F(xiàn)amily Diner公司負責現(xiàn)金對賬的人員離職了,導致其所有對賬工作延后了幾個月。此外,F(xiàn)amily Diner 未要求其服務生按照法律規(guī)定上報小費數(shù)量,同時Family Diner的食物廢棄量超過公司指導原則要求。
問題:
1. a.確定和描述兩種主要的內(nèi)部審計類型。
b.確定場景中所描述的審計類型。
2. a.確定和描述三種內(nèi)部控制目標。
b.Family Diner是否達到了上述控制目標?請解釋您的回答。
3. a.定義預防性控制和檢查性控制。
b.為Fanily Diner 推薦一種預防性控制和檢查性控制改革方案,從而降低現(xiàn)金收入過程中存在的風險。
4. a.分別解釋固有風險、控制風險和檢查風險。
b.說明每個風險對Family Diner現(xiàn)金收入過程有何相關(guān)影響。
Helena公司是從事外匯實時交易的公司。在接受年度外部審計時,審計師事務所對該公司的風險進行了評估。審計師事務所發(fā)現(xiàn):該公司現(xiàn)在正在應用的計算機交易系統(tǒng)是由一個程序員進行設計并研發(fā)的,在上線時已經(jīng)進行了平行測試和先導測試。Helena公司要求該程序員同時兼任操作員,以此來降低人力成本。在進行外部審計過程中,審計師事務所也調(diào)用了Helena公司內(nèi)審的一些文件,并發(fā)現(xiàn),Helena公司計算機系統(tǒng)訪問控制的要求是口頭的,沒有準備書面的文件。此外,Helena公司的高級管理層進行交流中,災難性和非預期情況出現(xiàn)的可能性極小,企業(yè)運營將會非常平穩(wěn)。
問題:
1.請指出Helena公司的信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的缺陷?
2.請幫助外部審計對Helena公司進行審計風險評估。
3.企業(yè)如何保證和維護計算機系統(tǒng)訪問控制,請至少列舉出兩點。
4.Helena公司應當如何應對未來可能發(fā)生的災難性情況?
5.計算機應用控制應當包括哪幾種?
以下都是加密技術(shù)用于計算機安全的例子,除了:
下列哪個是獨立檢查的原因?
為保證用戶環(huán)境和服務器環(huán)境,使用簡單級別的登錄口令帶來的主要危害是
機密數(shù)據(jù)可以通過以下哪種方式在互聯(lián)網(wǎng)上安全傳輸?
PCAOB對內(nèi)部控制審計的指導作用是什么?
數(shù)據(jù)加密是: