1. 某發(fā)行人2016年年初發(fā)行公司債券，發(fā)行時主體評級為AA+，債項評級為AAA，面向公眾投資者公開發(fā)行，在上交所上市流通;存續(xù)期內(nèi)，主體債項評級被下調(diào)至AA，評級展望為負面，正確的有(　　)。

　　Ⅰ.投資者范圍將調(diào)整且僅限合格投資者

　?、?投資者范圍保持不變

　　Ⅲ.無法采用競價交易

　?、?可進行新質(zhì)押式回購

　　Ⅴ.將面臨交易所債券風險提示

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　　A. Ⅰ

　　B. Ⅱ、Ⅳ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】A

　　【考點】

　　發(fā)行公司債券的投資者范圍;

　　【解析】

　　《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(證監(jiān)會令[2015]第113號)第18條規(guī)定，資信狀況符合以下標準的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行：①發(fā)行人最近3年無債務違約或者遲延支付本息的事實;②發(fā)行人最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券一年利息的1.5倍;③債券信用評級達到AAA級;④中國證監(jiān)會根據(jù)投資者保護的需要規(guī)定的其他條件。未達到前款規(guī)定標準的公司債券公開發(fā)行應當面向合格投資者;僅面向合格投資者公開發(fā)行的，中國證監(jiān)會簡化核準程序。

　　2. 甲公司擬以要約收購方式收購乙上市公司，收購報告書部分內(nèi)容如下：

　　(1)預定收購10000萬股，比例為30%;

　　(2)收購期限為2016年7月1日～2016年8月26日(8月22日～8月26日均為交易日);

　　(3)要約收購價格為10元/股。

　　則下列說法正確的有(　　)。

　?、?丁公司可以在2016年8月15日發(fā)出競爭要約的提示性公告，以每股15元價格收購乙公司

　?、?要約收購期間，乙公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不能辭職

　　Ⅲ.2016年8月10日，甲可以以協(xié)議轉讓方式以及10元/股的價格，收購丙公司所持乙公司1%股份

　?、?2016年8月10日，甲公司可以變更要約收購價格為11元/股

　?、?2016年8月22日，已經(jīng)預受股東可以撤回對要約的接受

　　A. Ⅱ、Ⅳ

　　B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】C

　　【考點】

　　要約收購;

　　【解析】

　　根據(jù)《上市公司收購管理辦法》(2014年修訂)具體分析如下：

　?、耥棧?0條第3款規(guī)定，發(fā)出競爭要約的收購人最遲不得晚于初始要約收購期限屆滿前15日發(fā)出要約收購的提示性公告，并應當根據(jù)本辦法第28條和第29條的規(guī)定履行公告義務。該項丁公司競發(fā)出爭要約的提示性公告的時間在要約收購期限屆滿前15日內(nèi)。

　　Ⅱ項，第24條規(guī)定，在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。

　?、箜?，第38條規(guī)定，采取要約收購方式的，收購人作出公告后至收購期限屆滿前，不得賣出被收購公司的股票，也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票。在要約收購期限屆滿前甲公司不得采取要約規(guī)定以外的形式收購丙公司所持乙公司股份。

　?、繇?，第40條第1款規(guī)定，收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約;但是出現(xiàn)競爭要約的除外。該項變更收購要約的時間在收購期限屆滿前15日外。

　?、蹴?，第42條規(guī)定，在要約收購期限屆滿前3個交易日前，預受股東可以委托證券公司辦理撤回預受要約的手續(xù)，證券登記結算機構根據(jù)預受要約股東的撤回申請接觸對預受要約股票的臨時保管。在要約收購期限屆滿前3個交易日內(nèi)，預受股東不得撤回其對要約的接受。該項時間在要約收購期限屆滿前3個交易日外，已經(jīng)預受股東可以撤回對要約的接受。

　　3. 外國投資者以股權并購境內(nèi)公司所涉及到的股權的說法，正確的有(　　)。

　?、?外國投資者應當聘請在中國注冊登記的中介機構擔任顧問

　?、?外商投資公司的股權不得用于出資

　?、?房地產(chǎn)企業(yè)的股權不得用于出資

　?、?已被設立質(zhì)權的股權不得用于出資

　?、?境內(nèi)非上市公司股權不得用于出資

　　A. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】　C

　　【考點】

　　外國投資者股權并購所涉及到的股權;

　　【解析】

　　《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(2009年修訂)第27條規(guī)定，本章所稱外國投資者以股權作為支付手段并購境內(nèi)公司，系指境外公司的股東以其持有的境外公司股權，或者境外公司以其增發(fā)的股份，作為支付手段，購買境內(nèi)公司股東的股權或者境內(nèi)公司增發(fā)股份的行為。

　　第29條規(guī)定，外國投資者以股權并購境內(nèi)公司所涉及的境內(nèi)外公司的股權，應符合以下條件：

　　(一)股東合法持有并依法可以轉讓;

　　(二)無所有權爭議且沒有設定質(zhì)押及任何其他權利限制;

　　(三)境外公司的股權應在境外公開合法證券交易市場(柜臺交易市場除外)掛牌交易;

　　(四)境外公司的股權最近1年交易價格穩(wěn)定。

　　前款第(三)、(四)項不適用于本章第三節(jié)所規(guī)定的特殊目的公司。

　　第30條規(guī)定，外國投資者以股權并購境內(nèi)公司，境內(nèi)公司或其股東應當聘請在中國注冊登記的中介機構擔任顧問。

　　4. 上市公司可以公開發(fā)行優(yōu)先股的情形包括(　　)。

　　Ⅰ.上市公司普通股為上證50指數(shù)成份股

　?、?上市公司以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購其他上市公司

　　Ⅲ.上市公司以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購非上市公司

　?、?以減少注冊資本為目的回購普通股的，公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段

　?、?以減少注冊資本為目的回購普通股在回購方案實施完畢后，公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】D

　　【考點】

　　上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股的情形;

　　【解析】

　　《優(yōu)先股試點管理辦法》(證監(jiān)會令[2014]第97號)第26條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，應當符合以下情形之一：①其普通股為上證50指數(shù)成份股;②以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購或吸收合并其他上市公司;③以減少注冊資本為目的回購普通股的，可以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段，或者在回購方案實施完畢后，可公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股。

　　5. 公司2013年1月1日已經(jīng)投入無形資產(chǎn)120萬元，還需要投入240萬元，自籌120萬，申請政府補貼120萬元。公司與政府達成協(xié)議，補貼無形資產(chǎn)開發(fā)階段60萬元，驗收完成補貼60萬元。2013年達成協(xié)議后支付60萬，在2015年1月1日完成驗收，收到60萬元，以下正確的是(　　)。

　　Ⅰ.2013年收到60萬，影響損益60萬元

　?、?2013年收到60萬，影響損益30萬元

　?、?2015年影響損益60萬元

　　Ⅳ.2016年影響損益30萬元

　　A. Ⅰ、Ⅲ

　　B. Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅰ、Ⅳ

　　D. Ⅱ、Ⅳ

　　【答案】　B

　　【考點】

　　政府補助;

　　【解析】

　　企業(yè)取得針對綜合性項目的政府補助，需要將其分解為與資產(chǎn)相關的部分和與收益相關的部分，分別進行會計處理。收到的開發(fā)階段補貼60萬元屬于與資產(chǎn)相關的政府補助，應在收到時確認為遞延收益，在開發(fā)階段進行分攤處理。驗收階段收到的補助屬于與收益相關的政府補助，應當在收到時確認為當期損益。

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