計算工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整應納稅所得額的金額。
要求:計算當月應繳納的增值稅稅額。
要求:分別計算該公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加(不含代扣代繳的稅款)。
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【簡答題】
甲卷煙廠收購煙葉應繳納的煙葉稅。
甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
甲卷煙廠應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加(不含被代收代繳的部分)。
計算工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整應納稅所得額的金額。
?。?)工會經(jīng)費稅前扣除限額=400×2%=8(萬元),實際撥繳的6萬元沒有超過限額,可以在稅前據(jù)實扣除。
?。?)職工福利費稅前扣除限額=400×14%=56(萬元),小于實際發(fā)生的60萬元,只能在稅前扣除56萬元,應調(diào)增應納稅所得額=60-56=4(萬元)。
(3)高新技術企業(yè)的職工教育經(jīng)費,在不超過工資、薪金總額的8%的限額內(nèi)予以扣除。職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=400×8%=32(萬元),大于實際發(fā)生的15萬元,不需要調(diào)整。
工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費共應調(diào)增應納稅所得額4萬元。
多做幾道
要求:計算當月應繳納的增值稅稅額。
要求:分別計算該公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加(不含代扣代繳的稅款)。
【簡答題】
甲卷煙廠收購煙葉應繳納的煙葉稅。
甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
甲卷煙廠應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加(不含被代收代繳的部分)。
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