題目

要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

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考點(diǎn)：增值稅一般計(jì)稅方法下應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　業(yè)務(wù)（1）中可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝10.39＋1×10%＝10.49（萬(wàn)元）；

　　業(yè)務(wù)（2）中可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝0.57（萬(wàn)元）；

　　業(yè)務(wù)（3）中由于管理不善造成原材料毀損的部分不得扣除，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝[10×16%＋1×10%]×（1－10%）＝1.53（萬(wàn)元）；

　　當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝10.49＋0.57＋1.53＝12.59（萬(wàn)元）；

　　當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額＝100×16%＝16（萬(wàn)元）；

　　當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額＝16－12.59＝3.41（萬(wàn)元）。

多做幾道

要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

要求：分別計(jì)算該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（不含代扣代繳的稅款）。

材料全屏

位于某市的甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）進(jìn)口一批煙絲，繳納進(jìn)口關(guān)稅60 000元，進(jìn)口增值稅27 200元，進(jìn)口消費(fèi)稅48 000元。

（2）從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，收購(gòu)發(fā)票注明收購(gòu)價(jià)款50 000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼為收購(gòu)價(jià)款的10%。甲卷煙廠將收購(gòu)的煙葉委托某縣城乙卷煙廠加工一批煙絲，支付代墊輔料費(fèi)3 000元和加工費(fèi)8 000元。當(dāng)月將加工的煙絲全部收回。

（3）向稅務(wù)局繳納消費(fèi)稅45 000元，增值稅30 000元。

（4）因稅務(wù)檢查被查補(bǔ)增值稅4 000元，查補(bǔ)消費(fèi)稅7 800元，被處以罰款10 000元，加收滯納金600元。

已知：乙卷煙廠受托加工煙絲，無(wú)同類煙絲的市場(chǎng)價(jià)格；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。

要求：計(jì)算下列問(wèn)題的合計(jì)數(shù)。

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【簡(jiǎn)答題】

甲卷煙廠收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅。

甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

甲卷煙廠應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（不含被代收代繳的部分）。

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