材料全屏
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【簡答題】
該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時準予扣除的取得土地使用權支付的金額。
要求：計算當月應繳納的增值稅稅額。
要求：分別計算該公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（不含代扣代繳的稅款）。
材料全屏
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【簡答題】
甲卷煙廠收購煙葉應繳納的煙葉稅。
甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
甲卷煙廠應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加（不含被代收代繳的部分）。
題目
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考點：土地增值稅應稅收入與扣除項目
計算土地增值稅時只能扣除已售部分對應的土地價款。本題中，取得的土地只開發(fā)了60%，項目占用土地的價款為3 000×60%＝1 800（萬元）；
項目完工后只出售了總面積的80%，
允許扣除的取得土地使用權所支付的金額＝3 000×60%×80%＝1 440（萬元）
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該科目易錯題
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- 下列各項中，屬于反映會計信息質(zhì)量要求的有（? ? ? ）。A會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎B會計確認應保持應有的謹慎C會計信息應當是中立的、無偏的D會計核算應當注重交易或事項的實質(zhì)
- 根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會計準則的規(guī)定，甲公司下列支出中可以作為費用要素確認的有（? ? ? ）。A購買辦公用品支付500元B購買原材料支付20萬元C管理部門辦公樓計提折舊50萬元D因水災導致毀損一批存貨15萬元
- 下列經(jīng)濟業(yè)務和事項中，不違背可比性要求的有（? ? ? ）。A如果固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟利益的預期消耗方式發(fā)生了重大改變，企業(yè)應當相應改變固定資產(chǎn)折舊方法B鑒于2014年7月1日開始執(zhí)行新準則，將對被投資企業(yè)無控制無共同控制無重大影響，公允價值不能可靠計量的股權投資改按金融資產(chǎn)核算C由于固定資產(chǎn)購建完成并達到預定可使用狀態(tài)，將借款費用由資本化改為費用化核算D某項專利技術已經(jīng)喪失使用價值和轉(zhuǎn)讓價值，將其賬面價值一次性轉(zhuǎn)入當期損益
- 在存在不確定因素的情況下，進行合理判斷時，下列做法中符合謹慎性要求的有（? ? ? ）。A合理估計可能發(fā)生的損失和費用B設置秘密準備，以備虧損年度轉(zhuǎn)回C充分估計可能取得的收益和利潤D不要高估資產(chǎn)和預計收益
- 下列各項中，屬于企業(yè)利得的有（ ?。?。A出租投資性房地產(chǎn)取得的收入B投資者的出資額大于其在被投資單位注冊資本中所占份額的部分C出售無形資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益D債權投資公允價值變動產(chǎn)生的其他綜合收益
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- 下列對會計核算基本假設的表述中，不恰當?shù)挠校? ? ? ）。A會計分期假設是劃分收益性支付與資本性支出等會計原則的基礎B會計主體一定是法律主體C貨幣計量假設要求采用人民幣作為會計核算的唯一的計量單位D在持續(xù)經(jīng)營前提下，會計確認、計量和報告應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提
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- 下列各項關于資產(chǎn)期末計量的表述中，正確的有（ ?。?。A長期股權投資期末按照市場價格計量B存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量C交易性金融資產(chǎn)期末按照公允價值計量D應收款項期末按照賬面價值與其預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰低計量
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- 計算業(yè)務（4）應納消費稅。
- 材料全屏王某為境內(nèi)某上市公司雇員，每月工資8 000元。2016年6月28日，該公司實行股票期權計劃，授予王某不可公開交易的股票期權50 000股，授予價2.5元/股，并約定2016年12月28日起可以行權，行權前不得轉(zhuǎn)讓。2016年12月28日王某以授予價購買股票50 000股，當日該股票在上交所的收盤價為6元/股；2017年6月份王某因持有該股票而分得股息5 000元；2017年12月份，王某轉(zhuǎn)讓上述所有股票，取得轉(zhuǎn)讓凈收入45萬元，同月轉(zhuǎn)讓其他境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈收入30萬元，在境外未繳稅款。根據(jù)上述資料，回答下列問題。25【簡答題】王某接受股票期權，是否應繳納個人所得稅？請說明理由。
- 計算王某股票期權行權應繳納的個人所得稅。
- 材料全屏作家王某2017年取得收入如下：（1）將一篇中篇小說在晚報連載10天，每天取得稿酬450元。連載結(jié)束后，將該中篇小說出版取得收入40 000元，將其中6 000元通過民政部門捐贈給貧困山區(qū)。（2）出版長篇小說，2月份取得預付稿酬10 000元，4月份小說正式出版，又取得稿酬收入20 000元，因銷量好，月中又加印5 000冊，獲得稿酬收入10 000元。該長篇小說被某導演看中，獲得電視劇制作中心支付的劇本使用費20 000元。（3）在甲國發(fā)表一篇小說，取得稿酬折合人民幣40 000元，并按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅4 500元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：26【簡答題】計算業(yè)務（1）應繳納的個人所得稅。
- 計算業(yè)務（4）應繳納的資源稅額。
- 材料全屏某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司（一般納稅人）為開發(fā)寫字樓項目發(fā)生如下業(yè)務：（1）通過競拍取得一宗土地使用權，支付價款、稅費合計3 000萬元，本年度占用60%開發(fā)寫字樓。（2）開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4 200萬元；發(fā)生管理費用1 200萬元、銷售費用1 500萬元、利息費用500萬元（能提供金融機構貸款證明且能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤）。（3）該寫字樓竣工于2017年8月驗收，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的80%直接銷售，簽訂銷售合同，取得不含稅銷售收入20 000萬元；允許扣除的有關稅金及附加1 000萬元。（4）寫字樓剩余的20%對外出租，2017年取得不含稅租金收入100萬元。（相關資料：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)其他房地產(chǎn)開發(fā)費用準予扣除的比例為4%。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。25【簡答題】該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時準予扣除的取得土地使用權支付的金額。
- 計算上述業(yè)務應繳納的土地增值稅。
- 材料全屏甲企業(yè)2017年度發(fā)生部分經(jīng)營業(yè)務如下：（1）1月份取得國有土地4 000平方米，簽訂了土地使用權出讓合同，記載的出讓金額為4 000萬元，并約定當月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫的原值為9 500萬元。（2）3月份該企業(yè)因為生產(chǎn)規(guī)模擴大，購置了乙企業(yè)的倉庫1棟，產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價格為1 200萬元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1 250萬元，取得了房屋權屬證書。（其他相關資料：已知當?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%，契稅稅率4%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率20元/平方米，產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題。26【簡答題】計算業(yè)務（1）甲企業(yè)應繳納的契稅、印花稅。
- 計算該企業(yè)應在我國繳納的企業(yè)所得稅。
- 材料全屏位于市區(qū)的服裝生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2018年7月經(jīng)營業(yè)務如下：（1）進口一臺機器設備，國外買價折合人民幣50萬元，運抵我國入關地前支付的運費折合人民幣4.2萬元、保險費折合人民幣3.8萬元；入關后運抵企業(yè)所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費1萬元。（2）支付給境外某公司特許權使用費，扣繳相應稅款并取得稅收繳款憑證。合同約定的特許權使用費的金額為人民幣10萬元（含按稅法規(guī)定應由該公司服裝公司代扣代繳的）。（3）購進一批原材料，不含稅的價格為10萬元，支付運輸費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，在材料入庫后，由于倉庫人員管理不善，導致10%的材料發(fā)生毀損。（4）銷售生產(chǎn)的一批服裝，收取不含稅的銷售額為100萬元。（其他相關資料：進口機器設備關稅稅率為 12%。涉及的相關票據(jù)均已通過主管稅務機關對比認證。期初留抵稅額為0。）要求：根據(jù)以上材料，按照下列序號計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。24【簡答題】要求：計算業(yè)務（1）應繳納的進口關稅。