材料全屏
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【簡答題】
計算業(yè)務（1）應繳納的個人所得稅。
要求：計算當月應繳納的增值稅稅額。
要求：分別計算該公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（不含代扣代繳的稅款）。
材料全屏
21
【簡答題】
甲卷煙廠收購煙葉應繳納的煙葉稅。
甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
甲卷煙廠應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加（不含被代收代繳的部分）。
題目
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考點：稿酬所得,個人所得稅應納稅所得額的規(guī)定
連載和出版應分別計算應納稅額；
每次收入在4 000元以上稿酬所得應納稅額的計算：
應納稅所得額＝每次收入×（1－20%）×20%×（1－30%）
①連載中篇小說應納個人所得稅＝450×10×（1－20%）×20%×（1－30%）＝504（元）。
②公益性捐贈的扣除限額＝40 000×（1－20%）×30%＝9 600（元），實際捐贈的金額未超過扣除限額，可以在稅前全額扣除。
中篇小說出版取得的收入應繳納個人所得稅＝［40 000×（1－20%）－6 000］×20%×（1－30%）＝3 640（元）。
業(yè)務（1）應繳納個人所得稅＝504＋3 640＝4 144（元）。
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最新試題
- 高利轉(zhuǎn)貸罪的主觀方面是（） A.犯罪故意，并且具有營利的目的 B.犯罪故意，并且具有使用的目的 C.犯罪故意，并且具有非法占有的目的 D.犯罪故意，并且具有轉(zhuǎn)貸牟利的目的
- 生產(chǎn)、銷售假藥罪中的假藥是（） A.一切假藥 B.只限于人用藥品與非藥品 C.限于非藥品冒充藥品 D.不合格的藥品
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- 履約保函的擔保期限( )。 A.自發(fā)包人與承包人簽訂合同之日起，至簽發(fā)工程移交證書日止 B.自發(fā)包人與承包人簽訂合同之日起，至工程竣工驗收合格之日止 C.自提交履約保函之日起，至簽發(fā)工程移交證書日止 D.自提交履約保函之日起，至工程竣工驗收合格之日止
- 設計施工總承包合同文件，有①承包人建議;②專用合同條款;③價格清單。解釋順序是( )。 A.①③② B.②③① C.③②① D.①②③
- 進口設備重量為1000噸，離岸價格FOB為200萬美元，海運費400美元/噸，海運保險費率為2‰，美元兌換人民幣為1: 7.1， 該設備的海運保險費為( ) 萬元。 A.5.66 B.2.85 C.4.29 D.3.41
- 刑法分則中規(guī)定的“猥褻”屬于（） A.主觀的構(gòu)成要件要素 B.記述的構(gòu)成要件要素 C.規(guī)范的構(gòu)成要件要素 D.消極的構(gòu)成要件要素
- 二人以上共同強奸的，屬于（） A.任意共同犯罪 B.必要共同犯罪 C.復雜共同犯罪 D.特殊共同犯罪
- 烏拉俄語是什么意思（ )。 A.你好 B.進攻 C.勝利 D.沒有具體的意思，通常用作表達強烈情感的語氣詞。
該科目易錯題
- 下列經(jīng)濟業(yè)務或事項，不采用公允價值進行后續(xù)計量的有（? ? ? ）。A以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)B固定資產(chǎn)C以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債D?以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
- 下列各項中，屬于反映會計信息質(zhì)量要求的有（? ? ? ）。A會計核算應當以權(quán)責發(fā)生制為基礎B會計確認應保持應有的謹慎C會計信息應當是中立的、無偏的D會計核算應當注重交易或事項的實質(zhì)
- 根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會計準則的規(guī)定，甲公司下列支出中可以作為費用要素確認的有（? ? ? ）。A購買辦公用品支付500元B購買原材料支付20萬元C管理部門辦公樓計提折舊50萬元D因水災導致毀損一批存貨15萬元
- 下列經(jīng)濟業(yè)務和事項中，不違背可比性要求的有（? ? ? ）。A如果固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟利益的預期消耗方式發(fā)生了重大改變，企業(yè)應當相應改變固定資產(chǎn)折舊方法B鑒于2014年7月1日開始執(zhí)行新準則，將對被投資企業(yè)無控制無共同控制無重大影響，公允價值不能可靠計量的股權(quán)投資改按金融資產(chǎn)核算C由于固定資產(chǎn)購建完成并達到預定可使用狀態(tài)，將借款費用由資本化改為費用化核算D某項專利技術(shù)已經(jīng)喪失使用價值和轉(zhuǎn)讓價值，將其賬面價值一次性轉(zhuǎn)入當期損益
- 在存在不確定因素的情況下，進行合理判斷時，下列做法中符合謹慎性要求的有（? ? ? ）。A合理估計可能發(fā)生的損失和費用B設置秘密準備，以備虧損年度轉(zhuǎn)回C充分估計可能取得的收益和利潤D不要高估資產(chǎn)和預計收益
- 下列各項中，屬于企業(yè)利得的有（ ）。A出租投資性房地產(chǎn)取得的收入B投資者的出資額大于其在被投資單位注冊資本中所占份額的部分C出售無形資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益D債權(quán)投資公允價值變動產(chǎn)生的其他綜合收益
- 下列關(guān)于會計要素的表述中，錯誤的有（? ? ? ）。A資產(chǎn)的特征之一是由過去的交易或者事項形成的B負債的特征之一是企業(yè)承擔的潛在義務C利潤是企業(yè)一定期間內(nèi)收入減去費用后的凈額D收入是指所有者導致所有者權(quán)益增加的經(jīng)濟利益的總流入
- 下列對會計核算基本假設的表述中，不恰當?shù)挠校? ? ? ）。A會計分期假設是劃分收益性支付與資本性支出等會計原則的基礎B會計主體一定是法律主體C貨幣計量假設要求采用人民幣作為會計核算的唯一的計量單位D在持續(xù)經(jīng)營前提下，會計確認、計量和報告應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提
- 所有者權(quán)益的來源主要有（? ? ? ）。A向債權(quán)人借款B所有者投入的資本C留存收益D直接計入所有者權(quán)益的利得和損失
- 下列各項關(guān)于資產(chǎn)期末計量的表述中，正確的有（ ）。A長期股權(quán)投資期末按照市場價格計量B存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量C交易性金融資產(chǎn)期末按照公允價值計量D應收款項期末按照賬面價值與其預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰低計量
該題目相似題
- 計算業(yè)務（4）應納的增值稅。
- 材料全屏某高檔化妝品廠為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購已稅香水精，取得增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元，增值稅額24萬元。當期領(lǐng)用80%投入高檔香水的生產(chǎn)。（2）銷售高檔化妝品禮盒取得不含稅收入1 300萬元。將280套同款化妝品禮盒用于抵頂所欠其他公司的材料款38萬元。該化妝品禮盒平均售價1 300元/套，最低售價1 200元/套，最高售價1 400/套，上述價格均為不含稅價。（3）當期生產(chǎn)的高檔香水全部入庫，75%對外銷售，取得不含稅銷售收入750萬元；剩余25%發(fā)給職工作為五一節(jié)日禮品。（4）將自產(chǎn)的高檔口紅作為推廣贈送給客戶，成本為255萬元。該口紅為尚未上市的新品，暫無定價。已知化妝品成本利潤率為10%；高檔化妝品適用消費稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。26【簡答題】計算業(yè)務（2）應繳納的消費稅。
- 材料全屏王某為境內(nèi)某上市公司雇員，每月工資8 000元。2016年6月28日，該公司實行股票期權(quán)計劃，授予王某不可公開交易的股票期權(quán)50 000股，授予價2.5元/股，并約定2016年12月28日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2016年12月28日王某以授予價購買股票50 000股，當日該股票在上交所的收盤價為6元/股；2017年6月份王某因持有該股票而分得股息5 000元；2017年12月份，王某轉(zhuǎn)讓上述所有股票，取得轉(zhuǎn)讓凈收入45萬元，同月轉(zhuǎn)讓其他境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈收入30萬元，在境外未繳稅款。根據(jù)上述資料，回答下列問題。25【簡答題】王某接受股票期權(quán)，是否應繳納個人所得稅？請說明理由。
- 計算王某股票期權(quán)行權(quán)應繳納的個人所得稅。
- 材料全屏材料：中國公民李某每月工資9 000元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時為乙企業(yè)的個人大股東，2017年1～12月取得以下收入：（1）取得甲企業(yè)支付的獨生子女補貼10 000元。（2）取得不含稅兼職收入3 000元，按照合同約定相關(guān)的個人所得稅由支付報酬的單位負擔。（3）購買福利彩票，一次中獎收入20 000元。（4）5月份因持有某國內(nèi)上市公司股票而取得紅利12 000元，已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的。（5）7月份甲企業(yè)購置一批住房低價出售給職工，李某以26萬元的價格購置了其中一套住房（甲企業(yè)原購置價格為50萬元）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。21【簡答題】李某從任職單位取得的全年工資和獨生子女補貼共計應繳納的個人所得稅。
- 針對李某取得的兼職收入，支付報酬的單位應該為李某負擔的個人所得稅。
- 材料全屏某貿(mào)易公司2018年1月進口業(yè)務如下：（1）進口一臺機器設備，國外買價折合人民幣440 000元，運抵我國入關(guān)地前支付的運費折合人民幣22 000元、保險費折合人民幣8 000元。支付公司相關(guān)人員到境外考察費用18 000元，入關(guān)后運抵公司所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費5 000元。（2）進口一批化妝品，貨價折合人民幣250 000元，支付境外運費30 000元、保險費2 000元，支付的保險費未能提供有效憑證。（3）郵運進口一批服裝，貨價折合人民幣40 000元，支付郵費7 600元。已知：機器設備關(guān)稅稅率17%，化妝品關(guān)稅稅率15%，服裝關(guān)稅稅率16%。根據(jù)要求回答下列問題。21【簡答題】計算業(yè)務（1）應繳納的關(guān)稅。
- 計算業(yè)務（2）應繳納的資源稅額。
- 計算上述業(yè)務應繳納的土地增值稅。
- 計算準予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費。