快速查題-稅務(wù)師試題

約翰為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，2012年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：（1）每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元；從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國(guó)境外同時(shí)任職的證明。（2）2012年7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元（不考慮其他稅費(fèi)）。（3）每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元。（4）從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。（5）2012年約翰回國(guó)探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月離境，12月10日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元。（6）10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收入30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。{TSE}{TS}約翰每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)高收入者的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有(　　)。（2012）

根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答{TSE}題。中國(guó)居民王某為境內(nèi)某上市公司的員工，2011年12月取得下列收入：（1）取得當(dāng)月工資收入2500元，已按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除了住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)800元；取得第四季度獎(jiǎng)金6000元；（2）利用業(yè)余時(shí)間為其他單位進(jìn)行一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，取得不含稅收入3000元，按照合同約定，相關(guān)的個(gè)人所得稅由單位負(fù)擔(dān)；（3）2010年8月獲得所在公司授予的10000股本公司的不可公開交易的股票期權(quán)，授予價(jià)為5元/股。2011年12月王某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購(gòu)買10000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的市場(chǎng)價(jià)為11元/股；（4）將自己閑置的小轎車出租給他人使用，按月收取租金，本月取得租金收入1000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)55元；（5）因舉報(bào)違法行為而獲得獎(jiǎng)金2000元；（6）當(dāng)月受邀到美國(guó)進(jìn)行演講，取得演講報(bào)酬折合人民幣30000元，按照美國(guó)有關(guān)規(guī)定繳納所得稅3000元；另外從英國(guó)取得股息、紅利所得5000元，按照英國(guó)有關(guān)規(guī)定繳納個(gè)人所得稅1200元。其他相關(guān)資料：工資、薪金所得的超額累進(jìn)稅率表參考教材，本題略。{TS}王某當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

下列可以免征個(gè)人所得稅的所得有(　　)。

根據(jù)以上資料，回答{TSE}題。中國(guó)公民宋某是一家內(nèi)資企業(yè)的營(yíng)銷主管，每月工資收入8000元，2011年取得的有關(guān)收入如下：（1）2011年1月除了取得正常工資外，還取得上年度不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金30000元。（2）2011年5月通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入300000元，拍賣過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)20000元，但宋某不能提供合法的財(cái)產(chǎn)原值憑證。（3）2011年6月接受朋友無(wú)償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過(guò)程中，宋某支付相關(guān)過(guò)戶費(fèi)、印花稅、契稅共10000元。（4）2011年8月購(gòu)買“打包”債權(quán)，實(shí)際支出為500000元，2011年9月處置該債權(quán)的40%，取得收入300000元，另支付債權(quán)處置過(guò)程中的評(píng)估費(fèi)10000元，其他相關(guān)稅費(fèi)10000元。（5）2011年10月參加公司組織的國(guó)外旅游，免交旅游費(fèi)l2000元，另外還取得1000元的福利卡一張。（6）2011年12月1日因公司裁員，與宋某解除了勞動(dòng)關(guān)系，宋某取得一次性補(bǔ)償收入80000元，已知當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY20000元，宋某在該公司工作了3年。（7）2011年12月31日從境內(nèi)某上市公司取得分配的股息、紅利所得20000元；取得2011年全年的儲(chǔ)蓄存款利息所得3000元。其他相關(guān)資料：工資、薪金所得的超額累進(jìn)稅率表參考教材，本題略。{TS}宋某2011年工資收入與全年一次性獎(jiǎng)金收入共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

納稅人在計(jì)算個(gè)人所得稅對(duì)，允許在稅前全額扣除的公益性捐贈(zèng)有(   )。

根據(jù)材料回答{TSE}題：　　張某與許某在A市共同興辦了合伙企業(yè)，從事運(yùn)輸勞務(wù)，雙方出資比例為6：4。2011年的經(jīng)營(yíng)情況如下： 　　(1)收取運(yùn)費(fèi)400萬(wàn)元(含保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)費(fèi)開在同一張發(fā)票上)：　　(2)運(yùn)輸成本250萬(wàn)元；　　(3)銷售費(fèi)用90萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)85萬(wàn)元；　　(4)12月份為研究開發(fā)新產(chǎn)品購(gòu)置測(cè)試儀器一臺(tái)，價(jià)值6萬(wàn)元：　　(5)管理費(fèi)用30萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元；　　(6)工資總額25．60萬(wàn)元(其中各合伙人工資分別為1．48萬(wàn)元，6名從業(yè)人員工資22．64萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)5．52萬(wàn)元，均超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)；(工資未包含在成本費(fèi)用中)　　(7)營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，全部為以合伙企業(yè)名義通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃窒蛳ＭW(xué)捐贈(zèng)款項(xiàng)；　　(8)另外企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3．6萬(wàn)元；　　(9)張某將其自有的小轎車在自己使用的同時(shí)，經(jīng)常提供給合伙企業(yè)使用，2011年共發(fā)生修理費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等費(fèi)用合計(jì)1．6萬(wàn)元，但很難劃分企業(yè)使用和張某自用比例。未做相應(yīng)的賬務(wù)處理?！　?已知合伙企業(yè)2010年虧損10萬(wàn)元，按照規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅金及附加。){TS}以下對(duì)于合伙企業(yè)的稅務(wù)處理的表述中，正確的有(　　)。

在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，個(gè)體工商戶按規(guī)定所繳納的下列稅金可以扣除的有(　　)。

李某為某公司雇員，每月工資6000元。2010年該公司開始實(shí)施雇員持股激勵(lì)，實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃。2010年2月8日，該公司授予李某股票期權(quán)50000股，授予價(jià)2元/股;該期權(quán)無(wú)公開市場(chǎng)價(jià)格，并約定2010年12月8日起李某可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2010年12月8日李某以授予價(jià)購(gòu)買股票50000股，當(dāng)日股票在上證交易所的公平價(jià)格6元/股;2011年3月份因擁有股票而分得股息5000元;2011年4月份，李某轉(zhuǎn)讓所有股票，取得轉(zhuǎn)讓凈收入45萬(wàn)元，同月轉(zhuǎn)讓其他境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得30萬(wàn)元，在境外未繳稅款;2011年12月底取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。此外，李某還擔(dān)任某有限責(zé)任公司董事，2011年從該公司取得董事費(fèi)收入15萬(wàn)元，李某將其中的5萬(wàn)元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給紅十字事業(yè)。 根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答{TSE}問(wèn)題：{TS}下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。

下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有(   )。