?、?董事辭職
?、?監(jiān)事會(huì)5名,王某辭職
?、?副總經(jīng)理被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施
?、?持有10%股份的張某,其5%被司法凍結(jié)
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A. Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】C
【考點(diǎn)】
上市公司提交臨時(shí)報(bào)告的情形;
【解析】
《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令[2007]第40號(hào))第4章臨時(shí)報(bào)告第30條規(guī)定,發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件,投資者尚未得知時(shí),上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露,說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。前款所稱重大事件包括:
(一)公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化;
(二)公司的重大投資行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定;
(三)公司訂立重要合同,可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響;
(四)公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況,或者發(fā)生大額賠償責(zé)任;
(五)公司發(fā)生重大虧損或者重大損失;
(六)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化;
(七)公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng);董事長(zhǎng)或者經(jīng)理無法履行職責(zé);
(八)持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人,其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化;
(九)公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定;或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉;
(十)涉及公司的重大訴訟、仲裁,股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無效;
(十一)公司涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查,或者受到刑事處罰、重大行政處罰;公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者采取強(qiáng)制措施;
(十二)新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對(duì)公司產(chǎn)生重大影響;
(十三)董事會(huì)就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權(quán)激勵(lì)方案形成相關(guān)決議;
(十四)法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份;任一股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán);
(十五)主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押;
(十六)主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓;
(十七)對(duì)外提供重大擔(dān)保;
(十八)獲得大額政府補(bǔ)貼等可能對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的額外收益;
(十九)變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì);
(二十)因前期已披露的信息存在差錯(cuò)、未按規(guī)定披露或者虛假記載,被有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令改正或者經(jīng)董事會(huì)決定進(jìn)行更正;
(二十一)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。
Ⅰ項(xiàng)屬于(七)的情形;Ⅱ項(xiàng)不屬于(七)的情形;Ⅲ項(xiàng)屬于(十一)的情形;Ⅳ項(xiàng)屬于(十四)的情形。
12. 下列關(guān)于上市公司并購(gòu)重組的說法,正確的有( )。
Ⅰ.財(cái)務(wù)顧問對(duì)同一事項(xiàng)所作的判斷與其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見存在重大差異的,應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查、復(fù)核,并可自行聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)
?、?協(xié)議轉(zhuǎn)讓達(dá)到23%時(shí),收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問
?、?發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)持續(xù)督導(dǎo)的期限自本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢之日起,應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)會(huì)計(jì)年度
?、?在上市公司收購(gòu)行為完成后12個(gè)月內(nèi),收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在每季度前3日內(nèi)就上一季度對(duì)上市公司影響較大的投資、購(gòu)買或者出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、主營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整以及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的更換、職工安置、收購(gòu)人履行承諾等情況向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告
A. Ⅰ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】
C
【考點(diǎn)】
上市公司并購(gòu)重組;
【解析】
?、耥?xiàng),《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令[2008]第54號(hào))第22條規(guī)定,財(cái)務(wù)顧問利用其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)意見的,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的審慎核查,對(duì)委托人提供的資料和披露的信息進(jìn)行獨(dú)立判斷。財(cái)務(wù)顧問對(duì)同一事項(xiàng)所作的判斷與其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見存在重大差異的,應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查、復(fù)核,并可自行聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。
?、蝽?xiàng),《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2014年修訂)第9條規(guī)定,收購(gòu)人進(jìn)行上市公司的收購(gòu),應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)?jiān)谥袊?guó)注冊(cè)的具有從事財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格的專業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問。收購(gòu)人未按照本辦法規(guī)定聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問的,不得收購(gòu)上市公司。
?、箜?xiàng),《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(2016年修訂)第37條規(guī)定,獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定,對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的上市公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢之日起,應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會(huì)計(jì)年度。實(shí)施本辦法第13條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組(借殼上市),持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次重大資產(chǎn)重組之日起,應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度。
?、繇?xiàng),《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2014年修訂)第72條規(guī)定,在上市公司收購(gòu)行為完成后12個(gè)月內(nèi),收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在每季度前3日內(nèi)就上一季度對(duì)上市公司影響較大的投資、購(gòu)買或者出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、主營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整以及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的更換、職工安置、收購(gòu)人履行承諾等情況向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。收購(gòu)人注冊(cè)地與上市公司注冊(cè)地不同的,還應(yīng)當(dāng)將前述情況的報(bào)告同時(shí)抄報(bào)收購(gòu)人所在地的派出機(jī)構(gòu)。
13. 甲公司2015年12月31日所有者權(quán)益為:股本2000萬元(面值為1元),資本公積800萬元(其中,股本溢價(jià)500萬元),盈余公積500萬元,未分配利潤(rùn)0萬元。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)以每股5元回購(gòu)本公司股票200萬股并注銷。關(guān)于回購(gòu)股票,下列會(huì)計(jì)處理正確的有( )。
?、?回購(gòu)股票時(shí),企業(yè)庫(kù)存股的入賬金額是1000萬元
?、?注銷回購(gòu)庫(kù)存股時(shí),企業(yè)股本減少的金額是1000萬元
?、?注銷完畢回購(gòu)庫(kù)存股時(shí),“資本公積”科目余額是300萬元
?、?注銷完畢回購(gòu)庫(kù)存股時(shí),“盈余公積”科目余額是200萬元
?、?企業(yè)注銷回購(gòu)庫(kù)存股不影響企業(yè)的所有者權(quán)益總額
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】
D
【考點(diǎn)】
回購(gòu)及注銷庫(kù)存股的會(huì)計(jì)處理;
【解析】
回購(gòu)股本時(shí),按回購(gòu)金額借記庫(kù)存股,貸記銀行存款等,注銷庫(kù)存股時(shí),按股票面值借記股本,股本與庫(kù)存股之間的差額沖減資本公積中屬于股本溢價(jià)的部分,資本公積不足沖減的,沖減留存收益。
14. 下列關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說法,正確的有( )。
?、?主承銷商可以公開披露投資價(jià)值研究報(bào)告
Ⅱ.可以提供副主承銷商撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告
?、?投資價(jià)值研究報(bào)告可以在刊登招股意向書時(shí)同時(shí)向網(wǎng)下投資者提供
Ⅳ.投資價(jià)值研究報(bào)告中的可比公司不得超出招股意向書的范圍
?、?投資價(jià)值研究報(bào)告可委托給具有證券投資咨詢公司撰寫
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】
B
【考點(diǎn)】
投資價(jià)值研究報(bào)告;
【解析】
根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》(中證協(xié)發(fā)[2016]7號(hào)附件1)具體分析如下:
Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng),第31條規(guī)定,主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告,但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容,證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告。主承銷商不得在刊登招股意向書之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容。
?、?、Ⅴ兩項(xiàng),第32條規(guī)定,投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名。因經(jīng)營(yíng)范圍限制,承銷商無法撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告的,可委托具有證券投資咨詢資格的母公司或子公司撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告,雙方均應(yīng)當(dāng)對(duì)投資價(jià)值研究報(bào)告的內(nèi)容和質(zhì)量負(fù)責(zé),并采取有效措施做好信息保密工作,同時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)告首頁(yè)承諾本次報(bào)告的獨(dú)立性。而副主承銷商作為承銷團(tuán)其他成員可以撰寫投資價(jià)值報(bào)告。
Ⅳ項(xiàng),第35條規(guī)定,投資價(jià)值研究報(bào)告內(nèi)容不得超出招股意向書及其他已公開信息的范圍。投資價(jià)值研究報(bào)告中的可比公司也就不得超出招股意向書的范圍。
15. 某創(chuàng)業(yè)板上市公司2016年8月申請(qǐng)公開發(fā)行股票,用于收購(gòu)某公司100%股權(quán),預(yù)計(jì)購(gòu)買基準(zhǔn)日為2016年12月1日,該標(biāo)的公司2015年末資產(chǎn)總額占上市公司2015年的86%。根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第35號(hào)——創(chuàng)業(yè)板上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》,募集說明書中的披露內(nèi)容至少包括( )。
?、?假設(shè)2013年已完成購(gòu)買并據(jù)此編制的2013年~2015年備考合并利潤(rùn)表
?、?假設(shè)2013年已完成購(gòu)買并據(jù)此編制的2015年備考合并資產(chǎn)負(fù)債表
?、?假設(shè)2013年已完成購(gòu)買并據(jù)此編制的2013年~2015年備考合并現(xiàn)金流量表
?、?假設(shè)2016年12月1日完成購(gòu)買并據(jù)此編制的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告
Ⅴ.假設(shè)2016年1月1日完成購(gòu)買并據(jù)此編制的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】
C
【考點(diǎn)】
創(chuàng)業(yè)板上市公司公開發(fā)行證券募集說明書信息披露;
【解析】
根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容于格式準(zhǔn)則第35號(hào)——創(chuàng)業(yè)板上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》(證監(jiān)會(huì)公告[2014]30號(hào))具體分析如下:
?、瘛ⅱ?、Ⅲ三項(xiàng),第45條規(guī)定,發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購(gòu)買的,即擬購(gòu)買的總資產(chǎn)或凈資產(chǎn)占發(fā)行人最近一年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表總資產(chǎn)或凈資產(chǎn)的50%以上、或擬購(gòu)買的資產(chǎn)在前一年產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入占發(fā)行人前一年合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入的50%以上,還應(yīng)披露假設(shè)前三年已完成購(gòu)買并據(jù)此編制的前三年備考合并利潤(rùn)表、前一年末備考合并資產(chǎn)負(fù)債表。
?、簟ⅱ鮾身?xiàng),第47條規(guī)定,發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購(gòu)買的,應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行人假設(shè)按預(yù)計(jì)購(gòu)買基準(zhǔn)日完成購(gòu)買的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及假設(shè)發(fā)行當(dāng)年1月1日完成購(gòu)買的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核意見。
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