2019年證券從業(yè)備考正在緊張而忙碌的進行中,新東方職上網(wǎng)小編為大家整理了2019證券從業(yè)《法律法規(guī)》考點:證券公司內(nèi)部控制,更多證券從業(yè)資格考試備考資料,請訪問新東方職上網(wǎng) 證券從業(yè)資格考試網(wǎng)或微信搜索“職上金融人”!
考點:證券公司內(nèi)部控制(第二章第一節(jié))
考點解讀
一、證券公司內(nèi)部控制應(yīng)當貫徹健全、合理、制衡、獨立的原則,確保內(nèi)部控制有效。
(一)健全性:內(nèi)部控制應(yīng)當做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一;覆蓋證券公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員,滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié),確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。
(二)合理性:內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)法律法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定,與證券公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風險狀況及證券公司所處的環(huán)境相適應(yīng),以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。
【考不過真退費】新東方職上網(wǎng)2019年證券從業(yè)資格考試輔導(dǎo)班熱招>>
掃描或微信搜索“職上金融人”,將第一時間獲取2019年證券從業(yè)考試時間、報名時間等最新消息。
(三)制衡性:證券公司部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當權(quán)責分明、相互牽制;前臺業(yè)務(wù)運作與后臺管理支持適當分離。
(四)獨立性:承擔內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當獨立于證券公司其他部門。
二、證券公司各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
1、經(jīng)紀業(yè)務(wù)內(nèi)部控制:防范挪用客戶交易結(jié)算資金及其他客戶資產(chǎn)、非法融入融出資金以及結(jié)算風險等 ,應(yīng)加強經(jīng)紀業(yè)務(wù)整體規(guī)劃,加強營業(yè)網(wǎng)點布局、規(guī)模、選址等的統(tǒng)一規(guī)劃和集中管理; 應(yīng)制定統(tǒng)一完善的經(jīng)紀業(yè)務(wù)標準化服務(wù)規(guī)程、操作規(guī)范和相關(guān)管理制度 。
2、自營業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 :加強投資決策、資金、賬戶、清算、交易和保密等的管理 ,防范規(guī)模失控、決策失誤、超越授權(quán)、變相自營、賬外自營、操縱市場、內(nèi)幕交易等的風險 ,應(yīng)建立健全自營決策機構(gòu)和決策程序,加強對自營業(yè)務(wù)的投資策略、規(guī)模、品種、結(jié)構(gòu)、期限等的決策管理 應(yīng)通過合理的預(yù)警機制、嚴密的賬戶管理、嚴格的資金審批調(diào)度、規(guī)范的交易操作及完善的交易記錄保存制度等,控制自營業(yè)務(wù)運作風險
3、投資銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 :重點防范因管理不善、權(quán)責不明、未勤勉盡責等原因?qū)е碌姆娠L險、財務(wù)風險及道德風險 ;建立項目管理制度,完善項目的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標準和風險控制措施 ;加強項目的內(nèi)核工作和質(zhì)量控制,加強證券發(fā)行中的定價和配售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的決策管理,杜絕虛假承銷行為。
4、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 :防范規(guī)模失控、決策失誤、越權(quán)操作、賬外經(jīng)營、挪用客戶資產(chǎn)和其他損害客戶利益的行為以及保本保底所導(dǎo)致的風險;統(tǒng)一管理受托投資管理業(yè)務(wù),受托投資管理業(yè)務(wù)應(yīng)與自營業(yè)務(wù)嚴格分離,獨立決策、獨立運作,規(guī)范業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范和控制措施 ,制定明確、詳細的信息披露制度,保證委托人的知情權(quán) ;合理控制受托投資管理業(yè)務(wù)規(guī)模
5、財務(wù)管理內(nèi)部控制:建立健全財務(wù)管理制度和資金計劃控制制度,明確界定預(yù)算編制與執(zhí)行的責任,建立適當?shù)馁Y金管理績效考核標準和評價制度制定并嚴格執(zhí)行費用管理辦法,加強費用的預(yù)算控制,明確費用標準,嚴格備用金借款管理和費用報銷審批程序,加強資金風險監(jiān)測,嚴格控制流動性風險,特別防范營業(yè)部違規(guī)受托理財、證券回購和為客戶融資所帶來的風險
三、證券公司應(yīng)明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理人員的內(nèi)部控制職責。
(一)董事會負責督促、檢查和評價證券公司各項內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況,對內(nèi)部控制的有效性負最終責任;每年至少進行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作,并形成相應(yīng)的專門報告。董事會應(yīng)對中國證監(jiān)會、外部審計機構(gòu)和證券公司監(jiān)督檢查部門等對證券公司內(nèi)部控制提出的問題和建議認真研究并督促落實。
(二)監(jiān)事會應(yīng)對董事會、經(jīng)理人員履行職責的情況進行監(jiān)督,對證券公司財務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實施必要的檢查,督促董事會、經(jīng)理人員及時糾正內(nèi)部控制缺陷,并對督促檢查不力等情況承擔相應(yīng)責任。
(三)證券公司經(jīng)理人員負責建立健全責任明確、程序清晰的組織結(jié)構(gòu),組織實施各類風險的識別與評估,建立健全有效的內(nèi)部控制機制和內(nèi)部控制制度,及時糾正內(nèi)部控制存在的缺陷和問題,并對內(nèi)部控制不力及不及時糾正內(nèi)部控制缺陷等承擔相應(yīng)責任。
證券公司應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制缺陷的糾正與處理機制,應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價結(jié)果,提出整改意見和糾正措施,督促業(yè)務(wù)主管部門和分支機構(gòu)落實,并對落實情況進行跟蹤檢查。
考點練習(xí)題
1. 完善內(nèi)部控制機制的合理性原則是指()。
A.內(nèi)部控制應(yīng)當做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一;覆蓋證券公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員,滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié),確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞
B.內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)法律法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定,與證券公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風險狀況及證券公司所處的環(huán)境相適應(yīng),以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標
C.證券公司部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當權(quán)責分明、相互牽制,前臺業(yè)務(wù)運作與后臺管理支持適當分離
D.承擔內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當獨立于證券公司其他部門
參考答案:B
解析:內(nèi)部控制的合理性原則是指,內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)法律法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定,與證券公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風險狀況及證券公司所處的環(huán)境相適應(yīng),以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。A項為健全性原則;C項為制衡性原則;D項為獨立性原則。
2. ()對證券公司內(nèi)部控制的有效性負最終責任。
A.董事會
B.監(jiān)事會
C.董事長
D.總經(jīng)理
參考答案:A
解析:董事會負責督促、檢查和評價證券公司各項內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況,對內(nèi)部控制的有效性負最終責任。
3. 證券公司經(jīng)紀業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是()。
I.防范挪用客戶交易結(jié)算資金
II.防范挪用其他客戶資產(chǎn)
III.防范非法融入融出資金
IV.防范結(jié)算風險
AI、II、III
BII、III、IV
CI、II、III、IV
DI、III、IV
參考答案:C
解析:證券公司經(jīng)紀業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)重點防范挪用客戶交易結(jié)算資金及其他客戶資產(chǎn)、非法融入融出資金以及結(jié)算風險等。
2022年中級經(jīng)濟師3天特訓(xùn)營免費領(lǐng)!!
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2021年證券從業(yè)考試-簽約旗艦托管班 | 錄播+直播+考前預(yù)測卷+模考卷+講義+協(xié)議 | ¥2580 | 首付258元 | 視聽+購買 |
2021年證券從業(yè)考試-簽約旗艦直達班 | 錄播+直播+考前預(yù)測卷+模考卷+講義+重讀 | ¥1980 | 首付198元 | 視聽+購買 |
2021年證券從業(yè)考試-進階直達班 | 錄播+直播+??季?重讀 | ¥1680 | 首付168元 | 視聽+購買 |