2019證券從業(yè)《法律法規(guī)》知識：證券業(yè)財務與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范，更多證券從業(yè)資格考試備考資料，請訪問新東方職上網 證券從業(yè)資格考試網或微信搜索“職上金融人”!

　　【考點十四】證券業(yè)財務與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范

　　《證券業(yè)財務與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范》第二條規(guī)定，本規(guī)范所稱財務與會計人員是指證券公司、證券投資基金管理公司或中國證監(jiān)會規(guī)定的其他應當接受中國證券業(yè)協會(以下簡稱協會)自律管理的機構中從事會計核算、財務管理、資金管理等活動的財務與會計人員。

　　第三條規(guī)定，財務與會計人員應熟悉并遵守國家財務、會計、稅務和其他相關法律法規(guī)，遵守所在機構的各項規(guī)章制度。

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　　第四條規(guī)定，財務與會計人員應取得會計從業(yè)資格證書和證券從業(yè)資格證書。

　　第五條規(guī)定，財務與會計人員在執(zhí)業(yè)工作中應當做到勤勉盡責，客觀誠信和廉潔自律。

　　第六條規(guī)定，財務與會計人員應當客觀、公允、及時地判斷和反映各項經濟活動，依據法律法規(guī)、自律規(guī)則和機構規(guī)程做好會計確認、計量、記錄和報告工作。

　　第七條規(guī)定，財務與會計人員應當具備從事證券業(yè)財務或會計工作所必需的專業(yè)知識和業(yè)務能力，不斷優(yōu)化本職工作，快速理解并適應證券業(yè)新業(yè)務。

　　會計人員應通過學習和參加培訓等途徑，不斷提高會計理論水平、會計實務能力和職業(yè)判斷能力。

　　第八條規(guī)定，財務與會計人員應依法進行財務處理和會計核算，杜絕編造虛假會計信息等違法活動;認真履行職責，抵制違反財經紀律的行為，促進所在機構合規(guī)經營，防范和化解財務會計風險。

　　第九條規(guī)定，財務與會計人員應嚴格保守企業(yè)商業(yè)秘密，不得泄露和違法使用在工作過程中知悉的商業(yè)秘密。法律法規(guī)和監(jiān)管部門規(guī)定應當披露的情形除外。

　　第十條規(guī)定，財務與會計人員應當樹立服務意識，運用掌握的會計信息，不斷提高財務信息質量，積極主動地為企業(yè)決策提供相關信息。

　　第十一條規(guī)定，財務與會計人員應當協助所在機構業(yè)務部門建立健全財務制度和業(yè)務流程，改善內部管理，提高經濟效益。

　　第十二條規(guī)定，財務與會計人員應積極參加所在機構和行業(yè)自律組織舉辦的業(yè)務培訓，所接受后續(xù)職業(yè)培訓學時不得少于協會最低要求。

　　第十四條規(guī)定，財務與會計人員禁止從事以下行為：

　　(1)承擔與本職崗位有沖突的工作;

　　(2)違反內部工作流程和崗位職責管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行;

　　(3)違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或泄漏密碼信息;

　　(4)未經授權動用本單位的資金、財產;

　　(5)擅自修改或危害本單位的財務系統(tǒng);

　　(6)損害、侵占、挪用和濫用本單位及其所管理的資金、財產;

　　(7)損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財務資料;

　　(8)法律法規(guī)或自律規(guī)則規(guī)定的其他行為。

　　第十五條規(guī)定，財務與會計人員在工作過程中發(fā)現存在違法犯罪、違反行業(yè)自律規(guī)則或違反本單位內部制度行為的，應當加以制止，并依法向本單位的管理層、行業(yè)自律組織、監(jiān)管機構報告，或向國家司法機關舉報。

　　第十六條規(guī)定，財務與會計人員應當正確處理財務會計工作與業(yè)務發(fā)展、客戶利益保護與所在單位利益之間的關系，對存在潛在沖突的情形，應主動向所在機構的管理層說明，并提出合理處理利益沖突的建議。

　　第十七條規(guī)定，財務與會計人員應當依據法律法規(guī)和自律規(guī)則積極配合行政監(jiān)管部門、司法部門和自律管理組織的工作。

　　第二十二條規(guī)定，財務與會計人員不按照《會計法》等規(guī)定進行會計核算和財務處理的，所在機構應視情節(jié)輕重給予處分;情節(jié)嚴重的，所在機構應向協會報告，協會將記入從業(yè)人員誠信信息系統(tǒng)。

　　第二十三條規(guī)定，財務與會計人員違反本規(guī)范的，協會可視具體情節(jié)給予其警告、行業(yè)內通報批評、公開譴責等紀律處分，并將相關信息記入從業(yè)人員誠信信息系統(tǒng)。

　　財務與會計人員對協會紀律處分決定不服的，可以向協會申請復議。

　　第二十四條規(guī)定，財務與會計人員違反法律法規(guī)規(guī)定，需要給予行政處罰或應當追究刑事責任的，所在機構應當及時將其移交行政或司法機關處理。

　　第二十五條規(guī)定，機構違反法律法規(guī)或自律規(guī)則，侵犯證券業(yè)財務與會計人員合法權益的，協會可依據《中國證券業(yè)協會會員管理辦法》等給予其紀律處分。

　　【例題·單選題】關于證券業(yè)財務與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范，下列說法有誤的是(　)。

　　A.財務與會計人員在執(zhí)業(yè)工作中應當做到勤勉盡責，客觀誠信和廉潔自律

　　B.財務與會計人員只需取得會計從業(yè)資格證書

　　C.財務與會計人員應依法進行財務處理和會計核算，杜絕編造虛假會計信息等違法活動

　　D.財務與會計人員應當協助所在機構業(yè)務部門建立健全財務制度和業(yè)務流程，改善內部管理，提高經濟效益

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查證券業(yè)財務與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范。選項B錯誤，財務與會計人員應取得會計從業(yè)資格證書和證券從業(yè)資格證書。

　　【例題·多選題】財務與會計人員禁止從事的行為主要有(　)。

　　A.承擔與本職崗位有沖突的工作

　　B.未經授權動用本單位的資金、財產

　　C.損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財務資料

　　D.違反內部工作流程和崗位職責管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考查證券業(yè)財務與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范。財務與會計人員禁止從事以下行為：

　　(1)承擔與本職崗位有沖突的工作;

　　(2)違反內部工作流程和崗位職責管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行;

　　(3)違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或泄漏密碼信息;

　　(4)未經授權動用本單位的資金、財產;

　　(5)擅自修改或危害本單位的財務系統(tǒng);

　　(6)損害、侵占、挪用和濫用本單位及其所管理的資金、財產;

　　(7)損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財務資料;

　　(8)法律法規(guī)或自律規(guī)則規(guī)定的其他行為。

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