計算業(yè)務（2）甲企業(yè)2017年應繳納的房產(chǎn)稅。
要求：計算當月應繳納的增值稅稅額。
要求：分別計算該公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（不含代扣代繳的稅款）。
材料全屏
21
【簡答題】
甲卷煙廠收購煙葉應繳納的煙葉稅。
甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
甲卷煙廠應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加（不含被代收代繳的部分）。
題目
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考點：房產(chǎn)稅稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅，因此購買的倉庫應從4月份開始計征房產(chǎn)稅，共9個月。
購置倉庫應納房產(chǎn)稅＝1 250×（1－30%）×1.2%÷12×9＝7.88（萬元）。
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該科目易錯題
- 下列經(jīng)濟業(yè)務或事項，不采用公允價值進行后續(xù)計量的有（? ? ? ）。A以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)B固定資產(chǎn)C以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債D?以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
- 下列各項中，屬于反映會計信息質量要求的有（? ? ? ）。A會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎B會計確認應保持應有的謹慎C會計信息應當是中立的、無偏的D會計核算應當注重交易或事項的實質
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- 在存在不確定因素的情況下，進行合理判斷時，下列做法中符合謹慎性要求的有（? ? ? ）。A合理估計可能發(fā)生的損失和費用B設置秘密準備，以備虧損年度轉回C充分估計可能取得的收益和利潤D不要高估資產(chǎn)和預計收益
- 下列各項中，屬于企業(yè)利得的有（ ?。?。A出租投資性房地產(chǎn)取得的收入B投資者的出資額大于其在被投資單位注冊資本中所占份額的部分C出售無形資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益D債權投資公允價值變動產(chǎn)生的其他綜合收益
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- 下列各項關于資產(chǎn)期末計量的表述中，正確的有（ ?。長期股權投資期末按照市場價格計量B存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量C交易性金融資產(chǎn)期末按照公允價值計量D應收款項期末按照賬面價值與其預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰低計量
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- 材料全屏材料：某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采、原煤加工、洗選煤生產(chǎn)業(yè)務，2018年7月發(fā)生下列業(yè)務：（1）以原煤直接加工洗煤8萬噸，全部對外銷售，取得含稅銷售額8 050萬元，其中包含運輸費用50萬元（取得相應憑據(jù)）。（2）企業(yè)贊助冰凍災區(qū)原煤0.8萬噸，同類產(chǎn)品不含增值稅市場售價為0.7萬元/噸。（3）銷售給某大型工業(yè)單位原煤和洗選煤總計12萬噸，原煤和洗選煤未分別核算，共取得含稅銷售額合計15 610萬元，其中包括從坑口到車站的運輸費10萬元。（4）對本企業(yè)處于衰竭期的老煤礦進行一定的開采，該煤礦已開采16年。當月開采銷售的原煤不含稅銷售額為420萬元。（5）在采煤和洗煤過程中，排放煤矸石1.1萬噸，當月綜合利用0.6萬噸（符合國家相關規(guī)定），剩余煤矸石直接傾倒至煤礦附近的池塘。假設該煤礦所在地原煤的資源稅稅率6%，洗選煤的折算率為80%。煤矸石適用環(huán)境保護稅稅額為5元/噸。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。21【簡答題】業(yè)務（1）應繳納的資源稅。
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- 該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納土地增值稅。
- 該房地產(chǎn)開發(fā)公司2017年應繳納的房產(chǎn)稅。
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- 材料全屏某綜合性企業(yè)2017年度發(fā)生如下業(yè)務：（1）與A公司簽訂一份易貨合同，約定用本企業(yè)市場價格為120萬元的庫存商品換取A公司市場價格為140萬元的原材料，支付A公司差價款20萬元。（2）與B公司簽訂一份加工合同，受托為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，另外收取加工費120萬元。（3）與C公司簽訂一份建筑安裝工程總承包合同，金額2 500萬元，施工期間C公司將價值600萬元的水電工程分包給其他施工單位，并簽訂了分包合同。由于施工單位安裝水電工程的質量未達到企業(yè)的要求，實際僅支付其分包金額500萬元。（4）2017年度擁有房產(chǎn)原值6 000萬元，其中10%于當年1月1日開始對外出租，租期為一年，租賃合同記載全年應收取租金80萬元（不含增值稅）。根據(jù)上述資料，回答下列問題。21【簡答題】計算與A公司簽訂易貨合同應繳納的印花稅。
- 材料全屏位于某市的甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生如下業(yè)務：（1）進口一批煙絲，繳納進口關稅60 000元，進口增值稅27 200元，進口消費稅48 000元。（2）從農(nóng)民手中收購煙葉，收購發(fā)票注明收購價款50 000元，支付價外補貼為收購價款的10%。甲卷煙廠將收購的煙葉委托某縣城乙卷煙廠加工一批煙絲，支付代墊輔料費3 000元和加工費8 000元。當月將加工的煙絲全部收回。（3）向稅務局繳納消費稅45 000元，增值稅30 000元。（4）因稅務檢查被查補增值稅4 000元，查補消費稅7 800元，被處以罰款10 000元，加收滯納金600元。已知：乙卷煙廠受托加工煙絲，無同類煙絲的市場價格；煙絲消費稅稅率為30%。要求：計算下列問題的合計數(shù)。21【簡答題】甲卷煙廠收購煙葉應繳納的煙葉稅。