題目

計算李某2月份培訓收入應繳納的個人所得稅。

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考點：個人所得稅應納稅所得額的規(guī)定,勞務報酬所得

　　捐贈額不超過其應納稅所得額30%的部分可以據實扣除。

　　培訓收入為勞務報酬，勞務報酬在4 000元以上不超過20 000元部分，應納稅所得額＝每次收入額×（1－20%）

　?、傥纯鄢栀浀膽{稅所得額＝25 000×（1－20%）＝20 000（元）；

　　②捐贈的扣除限額＝20 000×30%＝6 000元，實際發(fā)生捐贈額8 000元，允許在稅前扣除6 000元；

　?、劾钅?月份培訓收入應繳納個人所得稅＝（20 000－6 000）×20%＝2 800（元）。

　　【提示】計算應納個人所得稅稅額時，應按應納稅所得額扣除捐贈金額后的余額，找到適用稅率，計算應納稅額。

多做幾道

要求：計算當月應繳納的增值稅稅額。

要求：分別計算該公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（不含代扣代繳的稅款）。

材料全屏

位于某市的甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）進口一批煙絲，繳納進口關稅60 000元，進口增值稅27 200元，進口消費稅48 000元。

（2）從農民手中收購煙葉，收購發(fā)票注明收購價款50 000元，支付價外補貼為收購價款的10%。甲卷煙廠將收購的煙葉委托某縣城乙卷煙廠加工一批煙絲，支付代墊輔料費3 000元和加工費8 000元。當月將加工的煙絲全部收回。

（3）向稅務局繳納消費稅45 000元，增值稅30 000元。

（4）因稅務檢查被查補增值稅4 000元，查補消費稅7 800元，被處以罰款10 000元，加收滯納金600元。

已知：乙卷煙廠受托加工煙絲，無同類煙絲的市場價格；煙絲消費稅稅率為30%。

要求：計算下列問題的合計數。

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【簡答題】

甲卷煙廠收購煙葉應繳納的煙葉稅。

甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。

甲卷煙廠應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加（不含被代收代繳的部分）。

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