京華公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%,其2×18年發(fā)生的與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下:
資料一:2×18年12月,計(jì)提12月份職工工資1 500萬元,其中生產(chǎn)人員工資750萬元,銷售人員工資450萬元,管理人員工資300萬元,其中代扣個(gè)人所得稅150萬元。計(jì)提工資尚未發(fā)放。
資料二:2×18年12月份,京華公司以其生產(chǎn)的成本為0.3萬元/臺(tái)的電視機(jī)作為福利發(fā)放給100名職工,每臺(tái)電視機(jī)的不含稅市場售價(jià)為0. 6萬元/臺(tái);同時(shí)將公司外購的100套電視柜發(fā)放給上述人員,企業(yè)購買這些衣柜的不含稅價(jià)格為0.5萬元/套,已取得增值稅專用發(fā)票(增值稅稅率為16%);假定100名職工中70名為企業(yè)生產(chǎn)人員,20名為銷售精英,10名為總部管理人員。
資料三:京華公司實(shí)行累積帶薪缺勤貨幣補(bǔ)償制度,補(bǔ)償金額為放棄帶薪休假期間平均日工資的2倍。2×18年,京華公司有10名管理人員放棄5天的帶薪年休假,該公司平均每名職工每個(gè)工作日工資為300元。
資料四:京華公司2×17年經(jīng)營業(yè)績超出預(yù)期,董事會(huì)決定對(duì)該公司的管理人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。2×18年6月30日,京華公司從購入10套商品房獎(jiǎng)勵(lì)公司的10名高級(jí)管理人員,該商品房每套市場價(jià)格為100萬元,以每套65萬元的價(jià)格出售給職工,但要求相關(guān)人員需要自2×18年7月1日起在公司繼續(xù)服務(wù)5年,且若提前離開應(yīng)退回差價(jià)。假定至年末無人離職,不考慮商品房相關(guān)的稅費(fèi)。
不考慮其他相關(guān)因素(答案中的金額單位用萬元表示)。
【簡答題】
要求編制京華公司2×18年年末與職工薪酬業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。