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（1）中應(yīng)繳納的增值稅：

答案：銷項(xiàng)稅額＝260000×17%＝44200（元）

應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝120000×13%＋5100＝20700（元）

應(yīng)納增值稅稅額＝44200－20700＝23500（元）

（2）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位購貨運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22500元。本月將已驗(yàn)收入庫貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，20%用于本企業(yè)集體福利。

要求：計(jì)算業(yè)務(wù)（2）中應(yīng)繳納的增值稅：

答案：銷項(xiàng)稅額＝585000÷（1＋17%）×17%＝85000（元）

應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（76500＋22500×11%）×80%＝63180（元）

應(yīng)納增值稅稅額＝85000－63180＝21820（元）

（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗(yàn)收入庫。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元（無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)半年前從東北購進(jìn)的原材料被盜，金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元）。

計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中應(yīng)繳納的增值稅：

答案：銷項(xiàng)稅額＝450×380×（1＋10%）×17%＝31977（元）

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝（50000－4650）×17%＋4650÷（1－7%）×7%＝8059.50（元）

應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝27200－8059.50＝19140.5（元）應(yīng)納增值稅稅額＝31977－19140.5＝12836.5（元）

（4）銷售使用過的一臺(tái)機(jī)器（購進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），取得含稅銷售額32440元。

要求：計(jì)算業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)繳納的增值稅：

答案：銷售使用過機(jī)器應(yīng)納增值稅＝32440÷（1＋4%）×4%×1/2＝623.85（元）

（5）當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入12870元。

要求：計(jì)算業(yè)務(wù)（5）中應(yīng)繳納的增值稅：

答案：押金收入應(yīng)納增值稅稅額＝12870÷（1＋17%）×17%＝1870（元）

該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅稅額＝23500＋22540＋12836.5＋623.85＋1870＝61370.35（元）