某批發(fā)市場(chǎng)主要經(jīng)營(yíng)日常用品。目前財(cái)務(wù)部門正在編制2013年12月份的預(yù)算,有關(guān)資料如下:
(1)預(yù)計(jì)2013年11月30日的資產(chǎn)負(fù)債表如下:
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 單位:萬(wàn)元
(2)銷售收入預(yù)計(jì):2013年11月200萬(wàn)元,12月220萬(wàn)元;2014年1月230萬(wàn)元。
(3)銷售收現(xiàn)預(yù)計(jì):銷售當(dāng)月收回60%,次月收回38%,其余2%無(wú)法收回(壞賬)。
(4)采購(gòu)付現(xiàn)預(yù)計(jì):銷售商品的80%在前一個(gè)月購(gòu)入,銷售商品的20%在當(dāng)月購(gòu)入;所購(gòu)商品的進(jìn)貨款項(xiàng),在購(gòu)買的次月支付。
(5)預(yù)計(jì)12月份購(gòu)置固定資產(chǎn)需支付10萬(wàn)元;全年折舊費(fèi)216萬(wàn)元;除折舊外的其他管理費(fèi)用均須用現(xiàn)金支付,預(yù)計(jì)12月份為25萬(wàn)元;12月末歸還到期的短期借款18萬(wàn)元。
(6)預(yù)計(jì)銷售成本率為75%。
(7)預(yù)計(jì)長(zhǎng)期借款年利率為9%,短期借款年利率為6%,利息按月支付。
(8)企業(yè)最低貨幣資金余額為20萬(wàn)元;預(yù)計(jì)貨幣資金余額不足20萬(wàn)元時(shí),在每月月初從銀行借入,借款金額是1萬(wàn)元的整數(shù)倍,借款年利率為6%,利息按月支付。
(9)按月計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
要求:
(1)計(jì)算12月份銷售收回的貨幣資金、進(jìn)貨支付的貨幣資金、新借入的銀行借款;
(2)計(jì)算12月份貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨的期末余額;
(3)計(jì)算12月份稅前利潤(rùn)。