題目
甲公司2014年1月1日開業(yè)，2014年和2015年免征企業(yè)所得稅，從2016年起，適用的所得稅稅率為25％。甲公司2014年開始攤銷無形資產(chǎn)，2014年12月31日其賬面價值為900萬元，計稅基礎為1200萬元；2015年12月31日，賬面價值為540萬元，計稅基礎為900萬元。假定資產(chǎn)負債表日有確鑿證據(jù)表明未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額，用來抵扣可抵扣暫時性差異，2015年應確認的遞延所得稅收益為（　?。┤f元。
  • A

    0

  • B

    15

  • C

    90

  • D

    －15

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遞延所得稅的金額應該按轉(zhuǎn)回期間的所得稅稅率來計算。2014年和2015年為免稅期，不需要繳納所得稅，但是仍然要確認遞延所得稅。2014年遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額＝(1200－900)×25％＝75(萬元)；2015年遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額＝(900－540)×25％＝90(萬元)；2015年應確認的遞延所得稅資產(chǎn)＝90－75＝15(萬元)，故遞延所得稅收益為15萬元。


多做幾道

盈余公積屬于什么科目（）

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.權(quán)益類科目

商標注冊費用計入什么科目（）

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.投資收益科目

印花稅入什么科目（）

A.損益類科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.投資收益科目

待攤費用是什么科目（）

A.損益類科目

B.資產(chǎn)備抵科目

C.資產(chǎn)類科目

D.投資收益科目

國債利息收入計入什么科目（）

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)備抵科目

C.資產(chǎn)類科目

D.投資收益科目

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