快速查題-中級審計師試題

在審查應收賬款過程中，基于被審計單位性質(zhì)、地點或其他原因不宜發(fā)函詢證的，可以采取函證的替代程序，審計人員審查的資料包括（?。?。

（一）資料：2018年3月，某審計組對甲公司2017年度財務收支情況進行了審計。有關銷售與收款業(yè)務循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對銷售與收款業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報本部門負責人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同；銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證事先按順序編號使用；該公司很少編制與寄發(fā)客戶對賬單與客戶進行對賬；銷售人員負責登記銷售收入明細賬。2.審計人員對應收賬款采取了以下審計程序：（1）抽查有關文件資料，檢查不相容職責的劃分情況；（2）檢查按期編制賬齡分析表的情況；（3）函證了金額較大的應收賬款，以確定的其真實性；（4）檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權批準。3.審計人員對應收賬款及其壞賬進行審查時，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬元應收賬款，甲公司相關人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在。經(jīng)進一步審查，審計人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2015年12月經(jīng)有關部門批準變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務往來。4.審計人員在對2017年各月主營業(yè)務收入的波動情況分析時了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品各月的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量基本持平，但2017年1月生產(chǎn)部門統(tǒng)計報表反映A產(chǎn)品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。1.“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有（  ）。

（一）資料：2018年3月，某審計組對甲公司2017年度財務收支情況進行了審計。有關銷售與收款業(yè)務循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對銷售與收款業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報本部門負責人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同；銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證事先按順序編號使用；該公司很少編制與寄發(fā)客戶對賬單與客戶進行對賬；銷售人員負責登記銷售收入明細賬。2.審計人員對應收賬款采取了以下審計程序：（1）抽查有關文件資料，檢查不相容職責的劃分情況；（2）檢查按期編制賬齡分析表的情況；（3）函證了金額較大的應收賬款，以確定的其真實性；（4）檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權批準。3.審計人員對應收賬款及其壞賬進行審查時，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬元應收賬款，甲公司相關人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在。經(jīng)進一步審查，審計人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2015年12月經(jīng)有關部門批準變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務往來。4.審計人員在對2017年各月主營業(yè)務收入的波動情況分析時了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品各月的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量基本持平，但2017年1月生產(chǎn)部門統(tǒng)計報表反映A產(chǎn)品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。3.“資料3”中，為查明核銷丁公司100萬元應收賬款的事實，審計人員可以采取的審計程序有（  ）。

（一）資料：2018年3月，某審計組對甲公司2017年度財務收支情況進行了審計。有關銷售與收款業(yè)務循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對銷售與收款業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報本部門負責人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同；銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證事先按順序編號使用；該公司很少編制與寄發(fā)客戶對賬單與客戶進行對賬；銷售人員負責登記銷售收入明細賬。2.審計人員對應收賬款采取了以下審計程序：（1）抽查有關文件資料，檢查不相容職責的劃分情況；（2）檢查按期編制賬齡分析表的情況；（3）函證了金額較大的應收賬款，以確定的其真實性；（4）檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權批準。3.審計人員對應收賬款及其壞賬進行審查時，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬元應收賬款，甲公司相關人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在。經(jīng)進一步審查，審計人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2015年12月經(jīng)有關部門批準變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務往來。4.審計人員在對2017年各月主營業(yè)務收入的波動情況分析時了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品各月的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量基本持平，但2017年1月生產(chǎn)部門統(tǒng)計報表反映A產(chǎn)品的主要原材料成本比其他月份高出10%。4.“資料3”中，甲公司將應收丁公司的100萬元賬款作為壞賬核銷的賬務處理造成的影響是（  ）

在采購與付款循環(huán)中，下列各組憑證通常都需要連續(xù)編號的是：

為了證實被審計單位應付賬款期末余額的真實性，審計人員應實施的審計程序是（?。?。

審計人員審查應付賬款時，發(fā)現(xiàn)應付某公司賬款210萬元、賬齡已有2年，但通過審閱憑證、詢問有關人員，均未能取得證據(jù)來證實該項應付賬款的存在性。審計人員應（?。?。

下列各項中，違反采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是：

審計人員在審查被審計單位采購與付款循環(huán)的職責分工時，發(fā)現(xiàn)驗收部門與財會部門未能相互分離，這種情況可能導致（?。?。

（一）資料2017年3月，某審計組對X公司2016年度財務收支情況進行審計。有關采購業(yè)務情況和資料如下：1審計組在調(diào)查了解中發(fā)現(xiàn):（1）采購部門按照物資使用部門提出的采購量，與供應商簽訂采購合同；（2）公司未設置獨立的驗收部門和專職的驗收人員，會計人員進行驗收并根據(jù)采購部門提供的票據(jù)信息對采購原材料的數(shù)量.單價.金額等信息核實后登記入賬；（3）對于采購不合格的物資，通知采購部門與供應商聯(lián)系辦理退.換或手續(xù)；（4）采購物資驗收合格后，全部直接運送至使用部門等待使用。2在審查采購業(yè)務記錄真實性時，發(fā)現(xiàn)物資采購明細賬中有一筆12月27日采購業(yè)務，核對采購發(fā)票，采購金額為15000元，增值稅進項稅額2550元，采購過程中發(fā)生運費1000元（不考慮增值稅），采購人員差旅費500元。3審核應付款項明細表發(fā)現(xiàn)，有一筆4年前發(fā)生的對乙公司6萬元債務。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。根據(jù)“資料2”的表述，該批購入物資的成本應該是：