（一）資料2017年2月，某審計(jì)組對(duì)N公司2016年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)業(yè)務(wù)情況和資料如下：1審計(jì)人員在對(duì)N公司內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解時(shí)發(fā)現(xiàn)：（1）出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，同時(shí)保管支票和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。（2） 因倉(cāng)庫(kù)安裝了攝像監(jiān)控裝置，不實(shí)行定期存貨盤(pán)點(diǎn)制度，存貨出庫(kù)單未連續(xù)編號(hào)。（3）某些固定資產(chǎn)的處置未經(jīng)公司管理層的書(shū)面批準(zhǔn)。（4）未設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但在總經(jīng)理辦公室專(zhuān)門(mén)設(shè)立稽查專(zhuān)員從事公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。（5）財(cái)務(wù)部門(mén)每?jī)蓚€(gè)月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（6）公司所有的資本性預(yù)算經(jīng)過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可生效。2審計(jì)人員執(zhí)行了下列審計(jì)程序：（1）分析比較各月材料和產(chǎn)品成本差異率，判斷是否存在人為調(diào)節(jié)生產(chǎn)成本和存貨余額的可能。（2）抽查部分存貨入庫(kù).出庫(kù)業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理。（3）選擇若干標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本差異較大的賬戶(hù)，檢查其差異調(diào)整有無(wú)差異分析記錄和被授權(quán)人批準(zhǔn)。（4）審查庫(kù)存原材料的明細(xì)賬的記錄，復(fù)算結(jié)存成本。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料1”中，同時(shí)違反內(nèi)部控制中“實(shí)物控制”和“憑證與記錄控制”要求的是：
