下列有關(guān)函證銀行存款余額的提法中,正確的有( )。
銀行存款余額為零的開(kāi)戶銀行可以不函證
對(duì)已獲得銀行對(duì)賬單的開(kāi)戶銀行可以不函證
函證銀行存款余額的同時(shí),應(yīng)一并收集貸款等其他重要信息
一般采用否定式函證
應(yīng)向本期內(nèi)已注銷的賬戶的銀行發(fā)函
審查某單位決算日銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對(duì)賬單與銀行日記賬余額有5萬(wàn)元差額,其原因可能有()。
存在未達(dá)賬項(xiàng)
存款提前入賬
開(kāi)戶銀行記錄錯(cuò)誤
被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄錯(cuò)誤
存款余額不足
4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查,具體做法如下:(1)向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額;(2)索取銀行對(duì)賬單,將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì);(3)對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況,進(jìn)一步查找原因;(4)核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬,檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏人賬的情況。5.“資料4”中,審計(jì)人員的做法正確的有( )。
向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額
索取銀行對(duì)賬單,將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)
對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況,進(jìn)一步查找原因
核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬,檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況
4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查,具體做法如下:(1)向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額;(2)索取銀行對(duì)賬單,將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì);(3)對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況,進(jìn)一步查找原因;(4)核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬,檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏人賬的情況。4.“資料3”中,屬于對(duì)銀行存款進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的審計(jì)程序有( )。
核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符
檢查銀行存款收付的截止期是否正確
檢查銀行存款收付款憑證的管理情況
函證銀行存款余額
資料2.2018年3月12日營(yíng)業(yè)終了,審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤(pán)。監(jiān)盤(pán)確認(rèn)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金為800元?,F(xiàn)金日記賬反映,2018年1月1日至2018年3月12日,現(xiàn)金收入總額為158 000元,現(xiàn)金支出總額為162 000元,審計(jì)人員審核后確認(rèn)無(wú)誤。3.針對(duì)“資料2”,審計(jì)人員可以推斷2017年12月31日該公司庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)為( )。
3200元
4800元
4000元
1200元
2018年3月,某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下:1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到:(1)會(huì)計(jì)人員開(kāi)具收入單據(jù)后,由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核;(2)出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后,同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬;(3)出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;(4)出納人員保管支票和印章,支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),由其直接簽發(fā)支票。1.“資料1”中,違反內(nèi)部控制要求的有( )。
會(huì)計(jì)人員開(kāi)具收入單據(jù)后,由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核
出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后,同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬
出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
出納人員保管支票和印章,支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),由其直接簽發(fā)支票
2.2018年3月12日營(yíng)業(yè)終了,審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤(pán)。監(jiān)盤(pán)確認(rèn)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金為800元?,F(xiàn)金日記賬反映,2018年1月1日至2018年3月12日,現(xiàn)金收入總額為158 000元,現(xiàn)金支出總額為162 000元,審計(jì)人員審核后確認(rèn)無(wú)誤。2.“資料2”中,審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)是為了證實(shí)( )。
庫(kù)存現(xiàn)金余額的真實(shí)性
現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的正確性
現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合法性
外幣計(jì)價(jià)的正確性