真題演練是高效備考的有效途徑之一,同學(xué)們?cè)趥淇紩?huì)計(jì)的過(guò)程中要結(jié)合具體試題加深對(duì)目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了ima模擬練習(xí)題,供大家練習(xí)參考。
A公司2013年5月末,銀行存款日記賬余額472 000元,銀行對(duì)賬單余額664 500元, 經(jīng)過(guò)核對(duì)發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng):
(1)A 公司委托銀行代收款項(xiàng),甲企業(yè)償還所欠 A 公司貨款 15 000 元,銀行已登記入賬, 企業(yè)因未收到銀行的收款通知尚未記賬;
(2)銀行代 A 公司支付本月水電費(fèi)共計(jì) 3 500 元,銀行已記賬,企業(yè)未收到銀行的付款通 知而尚未記賬;
(3)A 公司購(gòu)買原材料共計(jì) 231 000 元,開(kāi)出支票支付貨款,持票人未向銀行辦理手續(xù), 銀行未記賬;
(4)A 公司銷售產(chǎn)品獲得支票一張,貨款 50 000 元,已經(jīng)記賬,但銀行尚未入賬。 要求:根據(jù)上述資料,完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2013 年 5 月 單位:元
項(xiàng)目 | 金額 | 項(xiàng)目 | 金額 |
企業(yè)銀行存款日記賬余額 | 472 000 | 銀行對(duì)賬單余額 | 664 500 |
加:銀行已收,企業(yè)未收 | (1) | 加:企業(yè)已收,銀行未收 | (2) |
減:銀行已付,企業(yè)未付 | (3) | 減:企業(yè)已付,銀行未付 | (4) |
調(diào)節(jié)后的存款余額 | (5) | 調(diào)節(jié)后的存款余額 | (6) |
根據(jù)上述交易或事項(xiàng),填列“XYZ公司2014年12月31日暫時(shí)性差異計(jì)算表”。
XYZ公司暫時(shí)性差異計(jì)算表
2014年12月31日 單位:萬(wàn)元
項(xiàng)目 | 賬面價(jià)值 | 計(jì)稅基礎(chǔ) | 暫時(shí)性差異 | |
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 | 可抵扣暫時(shí)性差異 | |||
持有至到期投資 | ||||
交易性金融資產(chǎn) | ||||
預(yù)計(jì)負(fù)債 | ||||
合計(jì) | — | — |
計(jì)算XYZ公司2014年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。計(jì)算XYZ公司2014年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。編制XYZ公司2014年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(答案以萬(wàn)元為單位)
W會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家新成立的事務(wù)所,制定的質(zhì)量控制制度部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)對(duì)上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)必須實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核,由項(xiàng)目合伙人和項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人共同對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)。
(2)如果在項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的過(guò)程中,項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員與項(xiàng)目合伙人意見(jiàn)出現(xiàn)分歧時(shí),項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員不應(yīng)因項(xiàng)目合伙人擔(dān)任高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)而屈服他人意見(jiàn)。
(3)針對(duì)已經(jīng)復(fù)核的審計(jì)業(yè)務(wù),項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)形成審計(jì)工作底稿:①會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核政策要求的程序已得到實(shí)施;②項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核在審計(jì)報(bào)告日或?qū)徲?jì)報(bào)告日之前已完成。
(4)如果項(xiàng)目組成員與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員發(fā)生意見(jiàn)分歧,應(yīng)當(dāng)通過(guò)向技術(shù)部進(jìn)行書(shū)面咨詢,或與會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)控制的合伙人進(jìn)行討論等方式予以解決。在分歧尚未解決前,不得出具審計(jì)報(bào)告。
(5)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員中包括專門為本項(xiàng)目組成員提供業(yè)務(wù)咨詢的人員。
(6)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)至少每?jī)赡陮①|(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果傳達(dá)給項(xiàng)目合伙人及會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的其他適當(dāng)人員,以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時(shí)采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)。
、要求:針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出其是否符合質(zhì)量控制準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。如不符合,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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