真題演練是高效備考的有效途徑之一,同學(xué)們在備考會計的過程中要結(jié)合具體試題加深對目標(biāo)知識點的理解。職上會計考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得模擬練習(xí)題,供大家練習(xí)參考。
材料全屏
甲企業(yè)為中國境內(nèi)居民企業(yè),主要生產(chǎn)銷售液晶電視機。2017年部分財務(wù)資料如下:
(1)銷售液晶電視機取得不含稅收入8 400萬元,與之配比的銷售成本5 660萬元;
(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本和費用100萬元;
(3)出租機器設(shè)備取得不含稅租金收入300萬元;
(4)接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元;
(5)取得國債利息收入20萬元,取得未上市居民企業(yè)股息收入10萬元;
(6)期間費用共計2 500萬元,不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費,其中管理費用850萬元,包括業(yè)務(wù)招待費90萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費用300萬元;
(7)已計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元,撥繳的工會經(jīng)費15萬元、實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費11萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
26
【不定項選擇題】
有關(guān)甲企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額,下列計算正確的是( )。
A
800萬元
B
800×50%=400(萬元)
C
500+(800-500)×50%=650(萬元)
D
500+(800-100-500)×50%=600(萬元)
按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,企業(yè)從事下列項目的所得,可以自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,享受定期減免稅優(yōu)惠的有( )。
A
從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得
B
從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得
C
從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得
D
符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,免征企業(yè)所得稅。( )
A
錯
B
對
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