17.甲、乙雙方簽訂一份買賣水泥的合同。乙按約定日期向甲交貨,但甲下落不明。乙無奈,將水泥提存。提存當(dāng)晚,突降特大暴雨,庫房坍塌,水泥被水浸泡,全部毀損。1個月后,甲外出歸來請求乙交付水泥。乙拒絕,并要求甲支付水泥價款和提存費用。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列表述中,不正確的是( )。
A.乙有權(quán)拒絕甲交付水泥的請求
B.水泥毀損的損失應(yīng)由甲承擔(dān)
C.乙有權(quán)要求甲支付水泥價款
D.乙無權(quán)要求甲支付提存費用
18.當(dāng)事人約定所有權(quán)保留,在標(biāo)的物所有權(quán)轉(zhuǎn)移前,出賣人不得主張取回標(biāo)的物的是( )。
A.買受人未按約定支付價款,對出賣人造成損害
B.買受人將標(biāo)的物出賣,對出賣人造成損害
C.買受人將標(biāo)的物出質(zhì),對出賣人造成損害
D.買受人已經(jīng)支付了標(biāo)的物總價款的80%
19.甲向乙借款,為擔(dān)保債務(wù)履行,將一輛汽車出質(zhì)給乙。質(zhì)押期間乙不慎將汽車損壞。下列表述中,正確的是( )。
A.乙應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任
B.甲有權(quán)拒絕歸還借款并要求乙賠償損失
C.乙有權(quán)要求甲重新提供擔(dān)保
D.甲有權(quán)要求延期還款
20.甲金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人,2019年3月提供貸款服務(wù)取得不含稅貸款利息收入1200萬元,甲金融機構(gòu)該項業(yè)務(wù)的銷項稅額是( )萬元。
A.36
B.72
C.132
D.204
21.甲超市為增值稅一般納稅人,2019年2月銷售糧食、食用植物油取得不含稅收入1萬元,銷售家電取得不含稅收入10萬元,該超市當(dāng)月銷項稅額為( )萬元。
A.1.1
B.1.7
C.1.87
D.1.43
22.增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,應(yīng)自開具之日起一定期限內(nèi)向主管國稅機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,申請稽核比對。該一定期限是( )。
A.90日
B.180日
C.270日
D.360日
23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列行為應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是( )。
A.個體工商戶甲將其廠房無償提供給其弟弟使用
B.企業(yè)聘用的員工為本企業(yè)提供取得工資的服務(wù)
C.企業(yè)為聘用的員工提供服務(wù)
D.境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)
24.某企業(yè)2018年度實現(xiàn)利潤總額200萬元,當(dāng)年通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款25萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計算該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額時,允許扣除的捐款數(shù)額為( )萬元。
A.0
B.4
C.24
D.25
25.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的表述中,不正確的是( )。
A.符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
B.對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
C.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%
D.非居民企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
26.根據(jù)規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起一定期限內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限是( )。
A.3個月
B.4個月
C.5個月
D.6個月
27.某商場2018年實發(fā)工資總額1200萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費支出36萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該商場在計算2018年應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費支出為( )萬元。
A.24
B.28
C.96
D.36
28.下列關(guān)于預(yù)算執(zhí)行的表述中,不正確的是( )。
A.各級政府不得向預(yù)算收入征收部門和單位下達(dá)收入指標(biāo)
B.國家實行國庫集中收繳和集中支付制度,對政府全部收入和支出實行國庫集中收付管理
C.各級預(yù)算預(yù)備費的動用方案,由本級政府財政部門提出,報本級人民代表大會決定
D.各級一般公共預(yù)算的結(jié)余資金,應(yīng)當(dāng)補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金
29.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定,未經(jīng)專利權(quán)人許可的下列行為中,不構(gòu)成侵犯專利權(quán)的是( )。
A.為生產(chǎn)經(jīng)營目的使用其專利產(chǎn)品
B.為提供行政審批所需要的信息,制造專利藥品
C.為生產(chǎn)經(jīng)營目的銷售其外觀設(shè)計產(chǎn)品
D.為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造其外觀設(shè)計產(chǎn)品
30.下列關(guān)于注冊商標(biāo)有效期及續(xù)展的表述中,不正確的是( )。
A.注冊商標(biāo)的有效期為10年,自核準(zhǔn)注冊之日起計算
B.注冊商標(biāo)有效期滿,需要繼續(xù)使用的,商標(biāo)注冊人應(yīng)當(dāng)在期滿前12個月內(nèi)按照規(guī)定辦理續(xù)展手續(xù)
C.注冊商標(biāo)有效期滿,在規(guī)定期間未能辦理續(xù)展手續(xù)的,可以給予3個月的寬展期
D.每次續(xù)展注冊的有效期為10年
17.【正確答案】D
【答案解析】標(biāo)的物提存后,毀損、滅失的風(fēng)險由債權(quán)人承擔(dān)。提存費用由債權(quán)人負(fù)擔(dān);選項D錯誤。
【該題針對“合同權(quán)利義務(wù)終止中的提存”知識點進(jìn)行考核】
18.【正確答案】D
【答案解析】買受人已經(jīng)支付標(biāo)的物總價款的75%以上,出賣人主張取回標(biāo)的物的,人民法院不予支持。
【該題針對“買賣合同標(biāo)的物的交付和所有權(quán)轉(zhuǎn)移”知識點進(jìn)行考核】
19.【正確答案】A
【答案解析】根據(jù)規(guī)定,質(zhì)權(quán)人負(fù)有妥善保管質(zhì)押財產(chǎn)的義務(wù),保管不善致使質(zhì)押財產(chǎn)毀損、滅失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
【該題針對“質(zhì)權(quán)人對質(zhì)物的權(quán)利和責(zé)任”知識點進(jìn)行考核】
20.【正確答案】B
【答案解析】貸款服務(wù)適用稅率6%,該項業(yè)務(wù)銷項稅額=1200×6%=72(萬元)。
【該題針對“一般納稅人銷項稅額的確定及其計算”知識點進(jìn)行考核】
21.【正確答案】B
【答案解析】糧食、食用植物油的增值稅稅率為10%,家電的增值稅稅率為16%,銷項稅額=1×10%+10×16%=1.7(萬元)。
【該題針對“一般納稅人銷項稅額的確定及其計算”知識點進(jìn)行考核】
22.【正確答案】D
【答案解析】增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,申請稽核比對。
【該題針對“一般納稅人進(jìn)項稅額的確定及其計算”知識點進(jìn)行考核】
23.【正確答案】A
【答案解析】選項A屬于視同銷售。選項BC屬于非經(jīng)營活動,不繳納增值稅。選項D不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù),不繳納增值稅。
【該題針對“增值稅征收范圍之銷售服務(wù)”知識點進(jìn)行考核】
24.【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%(200×12%=24萬元)以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅的特殊扣除項目”知識點進(jìn)行考核】
25.【正確答案】D
【答案解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。對在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅,適用稅率為25%。
【該題針對“企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率”知識點進(jìn)行考核】
26.【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
【該題針對“納稅申報”知識點進(jìn)行考核】
27.【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%(1200×8%=96萬元)的部分,準(zhǔn)予扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅一般扣除項目”知識點進(jìn)行考核】
28.【正確答案】C
【答案解析】各級預(yù)算預(yù)備費的動用方案,由本級政府財政部門提出,報本級政府決定。
【該題針對“預(yù)算執(zhí)行”知識點進(jìn)行考核】
29.【正確答案】B
【答案解析】下列行為不視為侵犯專利權(quán):權(quán)利窮竭;在先使用;臨時過境;為科學(xué)和實驗的使用;藥品及醫(yī)療器械強制審查例外。
【該題針對“專利權(quán)的內(nèi)容及其保護(hù)與限制”知識點進(jìn)行考核】
30.【正確答案】C
【答案解析】注冊商標(biāo)有效期滿,需要繼續(xù)使用的,商標(biāo)注冊人應(yīng)當(dāng)在期滿前12個月內(nèi)按照規(guī)定辦理續(xù)展手續(xù);在此期間未能辦理的,可以給予6 個月的寬展期。
【該題針對“商標(biāo)使用的管理”知識點進(jìn)行考核】
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