題目

下列關于質量控制制度的說法中，不正確的有（? ? ?）。

A

質量控制制度應清楚地描述每個人應負有的質量責任

B

質量控制制度應當要求會計師事務所主任會計師對質量控制制度承擔全部責任，其他人員不必參與

C

質量控制措施的實施要全部由專職的質量控制人員執(zhí)行，其他人員不能參與

D

會計師事務所應當將質量控制政策和程序形成電子文檔保存，發(fā)送給全體人員

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對業(yè)務質量承擔的領導責任

? ? ? ?選項A正確，選項D錯誤，會計師事務所應當將質量控制政策和程序形成書面文件并傳達全體人員，在記錄和傳達時，應清楚地描述質量控制政策和程序及其擬實現(xiàn)的目標，包括用適當信息指明每個人都負有各自的質量責任，并被期望遵守這些政策和程序；

? ? ? ?選項B錯誤，質量控制制度應當要求會計師事務所主任會計師對質量控制制度承擔最終責任，會計師事務所需要建立與業(yè)務規(guī)模相匹配的質量控制部門，以具體落實各項質量控制措施，而不是不參與；

? ? ? ?選項C錯誤，質量控制措施的實施，一部分可能由專職的質量控制人員執(zhí)行，一部分可能是由業(yè)務人員或職能部門的人員執(zhí)行。

? ? ? ?綜上，本題應選BCD。

多做幾道

下列針對自我評價的情形中，很可能表明對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的有（   ） 。

  • A

    審計項目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨立董事

  • B

    審計項目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關系

  • C

    審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計師事務所的合伙人

  • D

    審計項目組成員D在半年前離開甲公司，此前連續(xù)多年擔任甲公司財務總監(jiān)

下列針對注冊會計師披露的相關信息但不屬于違反保密原則的有（   ） 。

  • A

    在未得到客戶授權的情況下，書面回答了中國證監(jiān)會關于客戶違法行為的調查信函

  • B

    在未經客戶授權的情況下，在法律訴訟程序中為維護自身的職業(yè)利益向法官提供了審計工作底稿

  • C

    在未經客戶授權的情況下，向后任注冊會計師提供了審計工作底稿

  • D

    在未經客戶授權的情況下，接受中國注冊會計師協(xié)會質量檢查提供了審計工作底稿

下列情形中，會員有義務和權利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括（?。?。

  • A

    在沒有被審計單位授權的情況下回答了監(jiān)管機構關于審計客戶經營和納稅方面的信息

  • B

    在法律訴訟程序中維護自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權而向法官提供審計工作底稿

  • C

    接受后任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權

  • D

    接受注冊會計師協(xié)會質量檢查時無需被審計單位授權

下列針對過度推介的情形中，很可能表明對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的有（   ） 。

  • A

    會計師事務所向公眾推銷審計客戶甲公司的可轉換公司債券

  • B

    會計師事務所收入50%是從審計客戶甲公司收取的業(yè)務收入

  • C

    審計項目組成員A與審計客戶甲公司的財務總監(jiān)是配偶關系

  • D

    審計項目組成員B擔任甲公司的辯護人

假設分別存在下列事項，其中不會影響獨立性的有（   ） 。

  • A

    審計項目組成員A的叔叔持有被審計單位100股股票，現(xiàn)市值為1000元人民幣，接受委托前已經全部處置

  • B

    審計項目組成員B將要成為被審計單位的職員，ABC會計師事務所將其調離審計小組

  • C

    審計項目組成員C持有被審計單位100股股票，現(xiàn)市值為1000元人民幣

  • D

    審計項目組成員D三年前是被審計單位的出納，現(xiàn)由D審計固定資產項目

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