甲公司于2009年8月以2000萬元貨幣資金投資成立了全資子公司乙公司 。后因甲公司經營策略調整,擬于2014年3月終止對乙公司的投資 。經對有關情況的深入調查,注冊會計師了解到:(1)終止投資時,乙公司資產負債表顯示如下:(2)甲公司終止投資有3種初步方案,具體情況為:①注銷方案:注銷乙公司,支付從業(yè)人員經濟補償金及清算費用合計100萬元,償還短期借款1000萬元后,收回貨幣資金4900萬元;②股權轉讓方案:以5000萬元價格轉讓乙公司的股權;③先分配后轉讓股權方案:先將未分配利潤2500萬元收回,然后以2500萬元價格轉讓乙公司的股權 。假定上述3種方案都可行,其他情況都一致,甲公司沒有可稅前彌補的虧損 。要求:(1)甲公司3種終止投資方案企業(yè)所得稅應如何處理?(2)分別計算甲公司3種終止投資方案實施后的稅后凈利潤 。
1.機構位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經營農嬋鷗種植、銷售業(yè)務,公司占地3萬平方米,其中農產品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。(4)公司當年應繳納的房產稅。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票土注明的價款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉讓倉庫時未能取得評估價格。(3)轉讓倉庫的產權轉移書據上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關資料:甲企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅)要求:根據上述資料,回答下列問題,需計算出合計數。(4)如果該企業(yè)轉讓倉庫時既沒有取得評估價格,也不能提供購房發(fā)票,稅務機關應如何進行處理?
1.機構位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經營農嬋鷗種植、銷售業(yè)務,公司占地3萬平方米,其中農產品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。(1)公司當年租賃房屋應繳納的增值稅,并說明申報繳納方法。
1.機構位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經營農嬋鷗種植、銷售業(yè)務,公司占地3萬平方米,其中農產品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。(2)公司當年租賃房屋應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加,并說明申報繳納方法。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票土注明的價款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉讓倉庫時未能取得評估價格。(3)轉讓倉庫的產權轉移書據上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關資料:甲企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅)要求:根據上述資料,回答下列問題,需計算出合計數。(2)計算該企業(yè)轉讓倉庫計征土地增值稅時允許扣除的金額。