北京永盛木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人，從事木地板的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售，同時(shí)從事筷子生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 。2015年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)油漆、修理零配件原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬元；支付不含稅運(yùn)費(fèi)1 .4萬元，已經(jīng)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票；料已驗(yàn)收入庫(kù) 。(2)本期購(gòu)入原木取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)118萬元，稅金15 .34萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 。(3)本月銷售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米，每平方米不含稅價(jià)格280元，均開具增值稅專用發(fā)票，另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)11 .17萬元（開具普通發(fā)票）；本月另發(fā)生逾期的木地板包裝箱押金為5 .34萬元 。(4)將自產(chǎn)A型木地板1000平方米用于本企業(yè)辦公室裝修；3000平方米用于獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工 。賬面成本合計(jì)170000元 。該A型地板沒有同類銷售價(jià)格 。(5)受托加工特制木地板一批（無同類售價(jià)），委托方提供橡木，合同列明材料成本21萬元，收取加工費(fèi)(不含稅)11萬元，本月完成生產(chǎn)，共交付委托方1400平方米橡木地板；該委托方收回后全部銷售，取得價(jià)稅合計(jì)42萬元 。(6)將上月外購(gòu)實(shí)木地板12000平方米（取得專用發(fā)票，注明價(jià)款732000元，上月已作進(jìn)項(xiàng)抵扣）全部用于涂漆生產(chǎn)成漆飾實(shí)木地板C型，銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司，本月收到對(duì)方開具的商業(yè)匯票，注明價(jià)稅款合計(jì)1080000元 。(7)將自產(chǎn)B型號(hào)木地板2000平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，B型地板的賬面成本為180000元；出廠不含稅售價(jià)為每平方米160元 。(8)進(jìn)口西班牙橡木原木一批，關(guān)稅完稅價(jià)格120萬元，關(guān)稅稅率20%，取得海關(guān)開具的完稅憑證；同期進(jìn)口西班牙橡木地板一批，關(guān)稅完稅價(jià)格300萬元，關(guān)稅稅率為30% 。(9)將進(jìn)口的橡木加工成E型木地板，本月銷售取得價(jià)稅合計(jì)824000元；部分橡木做成工藝品，銷售取得價(jià)稅合計(jì)521000元 。(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱，單箱不含稅售價(jià)50元；用進(jìn)口橡木加工成高檔筷子800箱，單箱不含稅售價(jià)180元，本月兩種型號(hào)的筷子全部銷售給某貿(mào)易公司，因?yàn)槭情L(zhǎng)期客戶，購(gòu)買量大，銷售時(shí)一次給予5%的折扣，并且銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明 。(11)期初增值稅留抵54000元 。（注：木地板和木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%；專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù) 。(1)計(jì)算本期進(jìn)口業(yè)務(wù)需要繳納的增值稅和消費(fèi)稅 。(2)計(jì)算本期代收代繳消費(fèi)稅額 。(3)假定永盛木業(yè)制造有限公司沒有代收代繳消費(fèi)稅，計(jì)算委托方收回后應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額 。(4)計(jì)算本期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額 。(5)計(jì)算本期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅額 。（不包括代收代繳部分）
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米；房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購(gòu)置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（4）公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
2.甲企業(yè)位于市區(qū)，2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購(gòu)置的位于市區(qū)的倉(cāng)庫(kù)，其購(gòu)置和轉(zhuǎn)讓情況如下：（1）2014年6月1日購(gòu)置該倉(cāng)庫(kù)時(shí)取得的發(fā)票土注明的價(jià)款為525萬元，另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)時(shí)未能取得評(píng)估價(jià)格。（3）轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（4）如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)時(shí)既沒有取得評(píng)估價(jià)格，也不能提供購(gòu)房發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何進(jìn)行處理？
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米；房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購(gòu)置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的增值稅，并說明申報(bào)繳納方法。
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米；房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購(gòu)置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（2）公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，并說明申報(bào)繳納方法。
2.甲企業(yè)位于市區(qū)，2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購(gòu)置的位于市區(qū)的倉(cāng)庫(kù)，其購(gòu)置和轉(zhuǎn)讓情況如下：（1）2014年6月1日購(gòu)置該倉(cāng)庫(kù)時(shí)取得的發(fā)票土注明的價(jià)款為525萬元，另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)時(shí)未能取得評(píng)估價(jià)格。（3）轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（2）計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)計(jì)征土地增值稅時(shí)允許扣除的金額。