某企業(yè)用資產(chǎn)負債表債務法對所得稅進行核算，所得稅稅率25%，該企業(yè)2×10年度實現(xiàn)利潤總額為1000萬元。其中當年取得國債利息收入60萬元；支付的高于銀行同期利率的借款費用（企業(yè)向非金融機構借款產(chǎn)生的）20萬元；支付稅收罰款2萬元；實際發(fā)放工資超過規(guī)定的計稅工資總額30萬元。當期列入“銷售費用”的折舊計提額高于稅法規(guī)定18萬元。該企業(yè)本期應交所得稅是（）。
696.3萬元
600萬元
252.5萬元
672.64萬元
（1）本期應稅所得額＝1000－60＋20＋2＋30＋18＝1010（萬元），（2）本期應交所得稅＝1010×25%＝252.5（萬元）。
企業(yè)向非金融企業(yè)借款產(chǎn)生的借款利息高于銀行同類同期利率的借款利息，不得稅前扣除，需要調整增加應納稅所得額。
多做幾道
3月28日消息，華為發(fā)布2021年年度報告，報告顯示，華為實現(xiàn)全球銷售收入6368億元人民幣，凈利潤1137億元人民幣，同比增長75.9%。以下屬于財務報表組成部分的是（）
A.資產(chǎn)負債表
B.利潤表
C.現(xiàn)金流量表
D.所有者權益變動表
下列事項中，不屬于《企業(yè)會計準則第39號公允價值計量》規(guī)范的相關資產(chǎn)或負債的是（ ） 。
以非貨幣性資產(chǎn)形式取得的政府補助
非同一控制下企業(yè)合并中取得的可辨認資產(chǎn)和負債以及作為合并對價發(fā)行的權益工具
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)
持有至到期投資的后續(xù)計量
下列應作為第三層次輸入值的是（）。
不可觀察輸入值
第三方報價機構的估值
活躍市場中類似資產(chǎn)或負債的報價
非活躍市場中相同或類似資產(chǎn)或負債的報價
20×6年12月30日，甲公司購入一項設備，支付買價498萬元，另支付運輸費2萬元 。該項固定資產(chǎn)預計使用年限為10年，甲公司采用直線法計提折舊，預計凈殘值為零 。20×9年12月31日，甲公司對該項資產(chǎn)進行減值測試 。在確定其公允價值時，甲公司根據(jù)相關信息得知市場上在1個月前有相關交易發(fā)生，成交價為500萬元，成新率為100% 。已知該項設備的成新率為60%，20×9年12月31日甲公司確定該項設備的公允價值為（ ） 。
500萬元
350萬元
348.6萬元
300萬元
下列關于市場參與者的說法中，不正確的是（）。
企業(yè)在確定市場參與者時應考慮所計量的相關資產(chǎn)和負債
企業(yè)在確定市場參與者時應考慮該資產(chǎn)或負債的主要市場
企業(yè)應從自身持有資產(chǎn).清償或者以其他方式履行負債的意圖和能力角度計量相關資產(chǎn)或負債的公允價值
企業(yè)以公允價值計量相關資產(chǎn)或負債，應當基于市場參與者之間的交易確定該資產(chǎn)或負債的公允價值
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