根據(jù)材料回答{TSE}題: 某市卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,2011年初企業(yè)擁有房產(chǎn)750萬(wàn)元,同年8月職工食堂建設(shè)完工,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),確定房屋入賬價(jià)值為50萬(wàn)元?! ?011年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為: (1)當(dāng)年銷(xiāo)售卷煙,取得銷(xiāo)售金額500萬(wàn)元,增值稅額85萬(wàn)元;經(jīng)批準(zhǔn)銷(xiāo)售卷煙8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅銷(xiāo)售收入23.4萬(wàn)元; (2)7月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購(gòu)置設(shè)備增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款70萬(wàn)元,增值稅8.5萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用10年,無(wú)殘值; (3)當(dāng)年卷煙銷(xiāo)售成本共計(jì)為221萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元; (4)發(fā)生管理費(fèi)用20.75萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元,不含房產(chǎn)稅); (5)銷(xiāo)售費(fèi)用10萬(wàn)元(含企業(yè)形象廣告8萬(wàn)元); (6)當(dāng)年向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅81.46萬(wàn)元,繳納消費(fèi)稅202.42萬(wàn)元,.附加28.39萬(wàn)元; (7)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元,其中被工商部門(mén)行政罰款6萬(wàn)元,向當(dāng)市養(yǎng)老院直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元,通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元; (8)“投資收益”賬戶(hù)表明有來(lái)源于境外A國(guó)的投資收益27萬(wàn)元,該境外所得在境外按照10%的稅率已經(jīng)繳納了稅款;購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券利息收入20萬(wàn)元: (9)2011年發(fā)現(xiàn)2010年有資產(chǎn)損失18萬(wàn)元符合當(dāng)時(shí)稅法規(guī)定扣除但是企業(yè)當(dāng)年未扣除,2010應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元?! ?房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例為25%){TS}所得稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為( )萬(wàn)元。
- A
132.10
- B
241.20
- C
232.40
- D
230.81