題目

根據材料回答{TSE}題:  某空調企業(yè)為國家重點扶持的高新技術企業(yè)(僅就境內生產經營申請認定為高新技術企業(yè)),2011年度相關生產經營業(yè)務如下:   (1)銷售空調10萬臺,共計不含稅銷售額20000萬元,產品成本10000萬元?! ?2)將1萬臺同類型空調用于抵償等額的債務,成本1000萬元?! ?3)稅前準予扣除的營業(yè)稅金及附加1249.66萬元?! ?4)發(fā)生銷售費用2500萬元,其中含全年實際支出的廣告費2370萬元。  (5)發(fā)生管理費用1200萬元,其中包含業(yè)務招待費140萬元、環(huán)境保護專項資金支出40萬元,新產品研究開發(fā)支出102萬元。  (6)發(fā)生財務費用300萬元,其中向其他企業(yè)借款1000萬元,支付利息100萬元,同期同類銀行利率是5%。  (7)6月份,企業(yè)接受非關聯企業(yè)贈與的原材料一批,專用發(fā)票上所列價稅合計金額為550萬元,企業(yè)自己負擔運雜費35萬元。  (8)當年自建兩棟完全一樣的辦公樓,6月30日建成投入生產經營,入賬金額共為800萬元;8月1日將一棟辦公樓用于出租,收取三年租金72萬元;已知當地政府規(guī)定的計算房產余值的扣除比例為30%,房產稅未計入期間費用中?! ?9)當年發(fā)生了對外投資業(yè)務,從美國取得的投資收益是500萬元,已經按照當地的稅率繳納了20%的企業(yè)所得稅?! ?10)將外購的某國知名品牌的空調四臺用于某項技術的科研,外購時取得國內經銷商開具的增值稅專用發(fā)票,注明價值2萬元,增值稅0.34萬元。企業(yè)計入固定資產進行處理,當期還未計提折舊。經查,四臺空調均拆零進行了科研?! 〖俣ǎ翰豢紤]程序方面的問題。  要求:根據上述資料,請以注冊稅務師的角度計算該企業(yè)2011年度納稅事項,每問需計算出合計數:{TS}企業(yè)當年的收入總額為(  )萬元。

  • A

    21010

  • B

    22510

  • C

    22560

  • D

    23060

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收入總額=20000+(20000+10)×1+72/t3×12)×5+550+500=23060(萬元)

多做幾道

根據材料回答{TSE}問題:某市一家用空調內資生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,為母公司的全資子公司,注冊資本 6000萬元,職工人數1000人,2008年度有關生產經營業(yè)務如下:(1)全年實際占地共計60000平方米,其中廠房占地50000平方米,辦公樓占地4000平方米,醫(yī)務室占地1000平方米,幼兒園占地2000平方米,廠區(qū)內道路及綠化占地3000平方米。(2)銷售空調取得收入l5000萬元(不含稅價格);購進原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明購貨金額6000萬元、進項稅額1020萬元;支付購進原材料的運輸費用200萬元、裝卸費和保險費50萬元,均取得運輸公司及其他單位開具的運費發(fā)票或普通發(fā)票。購銷貨物及相關費用的票據均通過主管稅務機關的認證。(3)產品銷售成本為9000萬元;銷售費用1800萬元,其中含廣告費用l400萬元;財務費用、管理費用共計2300萬元(財務費用中)向母公司借款4000萬元所支付的年利息費用240萬元,管理費用中不合城鎮(zhèn)土地使用稅,。(4)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額1500萬元(每月均為l25萬元),并按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計算提取了職工工會經費、職工福利費和職工教育經費277.5萬元,取得了繳納工會會費的相關票據。(5)3月份該企業(yè)購進機器設備一臺并于當月投入使用,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款30萬元、增值稅5.1萬元,企業(yè)自己負擔的保險費和安裝調試費4.9萬元,該臺設備企業(yè)全年計提的折舊費7.6萬元已列入產品銷售成本中。按照稅法規(guī)定,該設備應采用直線折舊法,期限為10年,殘值率為5%。(城鎮(zhèn)土地使用稅稅額4元/平方米;同期銀行貸款利率6%,不考慮外購設備所得稅的抵免)根據上述資料和稅法相關規(guī)定,回答下列問題: {TS}該企業(yè)2008年度應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(  )萬元。

  • A

    21.6

  • B

    22

  • C

    22.4

  • D

    22.8

2012年甲企業(yè)自有房產14棟,原值共計13500萬元,具體使用情況如下: (1)3棟在2011年底已經被有關部門認定為危險房屋,2012年4月1 日起停止使用,房產原值共計2000萬元。(2)8棟用于生產經營活動,房產原值共計10000萬元。(3)1棟用于職工學校和托兒所,房產原值500萬元。(4)2棟用于對外投資,每棟按月收取固定收入10萬元。由于特殊情況,2012年5月1日收回1棟進行大修理,大修理時間為7個月。大修理后該房產原值由500萬元上升為1000萬元,12月1日作為廠房投入本單位使用。(5)2012年6月以融資租賃的方式租入一處房產,原值l000萬元,租賃期5年,租入當月投入使用,每月支付租賃費10萬元,稅務機關確定甲企業(yè)為該房產的納稅人。(注:計算房產余值的扣除比例為20%)根據上述資料,回答下列問題:{TSE}{TS}2012年甲企業(yè)3棟危房應繳納房產稅(  )萬元。

  • A

    3.6    

  • B

    4.8    

  • C

    9.6    

  • D

    19.2

某企業(yè)2010年發(fā)生如下應稅業(yè)務:(1)與A公司簽訂一項易貨合同,約定用50萬元的原材料換取50萬元的產成品。(2)接受B公司委托,加工一批商品,原材料由B公司提供,價值50萬元,收加工費30萬元,加工承攬合同中分開記載,合計金額80萬元。(3)與C企業(yè)簽訂一份建筑工程承包合同,金額1000萬元,施工期間,將價值100萬元的工程轉包于D施工企業(yè),簽訂了轉包合同。(4)向D企業(yè)轉讓一項非專利技術,書立合同金額為10萬元。(5)國外某金融機構向該企業(yè)提供某項優(yōu)惠貸款,書立合同注明貸款金額1000萬元。根據以上資料,回答下列問題:與A公司簽訂的易貨合同,應繳納的印花稅為( ?。┰?。

  • A

    150

  • B

    300

  • C

    250

  • D

    500

某外商投資企業(yè)上年10月開業(yè),經營期限10年,開業(yè)時領受房產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證各-份,與其他企業(yè)訂立轉讓專用技術使用權書據-份,所載金額80萬元;訂立購銷合同-份,所載金額為150萬元;借款合同-份,所載金額40萬元;此外,企業(yè)營業(yè)賬簿中,“實收資本”科目載有資金300萬元,其他賬簿6本。本年2月份,向有關部門領取某種特殊商品出口許可證-份。2月份簽訂-份非專利技術轉讓合同,約定轉讓金額5萬元,同時簽訂-份專利權轉讓合同,約定金額20萬元。本年3月份,兼并-家國有企業(yè),并人單位資產200萬元,原單位已按規(guī)定繳納過印花稅。本年5月份,該企業(yè)財會部門在其下屬部門設置明細分類賬4本,同時在倉庫設置1本不記載資金的登記簿,該企業(yè)采取分級核算的形式。本年6月份,外方-次性追加投資3000萬美元,假設當期市場匯率為1美元=8.5元人民幣。根據以上資料,回答下列{TSE}問題:{TS}該企業(yè)上年開業(yè)時,應繳納的印花稅為(  )元。

  • A

    2385

  • B

    2415

  • C

    2400 

  • D

    2430

甲企業(yè)2012年度發(fā)生如下應稅業(yè)務 (1)與A公司簽訂一項易貨合同,約定用120萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料,支付A公司差價20萬元。(2)與B公司簽訂一份加工合同,為其加工一批特殊商品,原材料由甲企業(yè)提供,金額300萬元,另外收取加工費120萬元。(3)與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同,金額2500萬元.施工期間將價值600萬元的水電工程轉包給其他施工單位,并簽訂了轉包合同。由于施工單位安裝水電工程的質量未達到企業(yè)的要求,企業(yè)實際支付其轉包金額500萬元。(4)2012年度擁有房產原值6000萬元,其中90%為企業(yè)自用(當地計算房產稅余值的扣除比例為20%),10%對外出租,出租合同記載全年應取得租金收入80萬元。根據上述資料回答{TSE}問題。{TS}與A公司簽訂的易貨合同,應繳納印花稅(  )元。

  • A

    360

  • B

    420

  • C

    780

  • D

    840

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