甲乙公司屬于關聯(lián)公司,甲公司占乙公司40%的股份,同時甲公司借給乙公司長期借款860萬元,約定年利率7%。乙公司所有者權益總額1 000萬元,同期銀行貸款利率是5%。乙公司支付給甲公司的利息中不能稅前扣除的是()萬元。
- A
17.2
- B
4.2
- C
16
- D
20.2
甲乙公司屬于關聯(lián)公司,甲公司占乙公司40%的股份,同時甲公司借給乙公司長期借款860萬元,約定年利率7%。乙公司所有者權益總額1 000萬元,同期銀行貸款利率是5%。乙公司支付給甲公司的利息中不能稅前扣除的是()萬元。
17.2
4.2
16
20.2
本金標準:權益性投資=1000×40%=400(萬元),債權性投資與其權益性投資比例為2:1,則債權性投資最多為800萬元,實際借款860萬元,超出部分的借款利息不能稅前扣除。
利率標準:約定年利率7%,同期銀行貸款利率是5%,
可以扣除的利息費用=800×5%=40(萬元)
實際發(fā)生的利息費用=860×7%=60.2(萬元)
不能扣除的利息=60.2-40=20.2(萬元)
多做幾道
城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是( )。
按年計征,分期繳納
按次計征
按年計征,分期預繳
按期繳納
某企業(yè)實際占地面積共為25000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū),企業(yè)子弟學校占地1000平方米。另外,該企業(yè)出租土地-塊計2000平方米給其他單位使用,還借1000平方米給部隊作訓練場地(該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米)。該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。
50000
40000
36000
32000
下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的說法中,正確的是( )。
按年計征,一次繳納
按年計征,分期繳納
納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市國稅局確定
納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地稅局確定
關于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間,下列說法中,正確的是( )。
納稅人新征用的耕地,自批準征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
納稅人新征用的非耕地,自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
購置新建商品房,自房屋交付使用之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
某企業(yè)總機構2012年實際占用土地面積共30000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū),企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米;企業(yè)分設的A機構占地3000平方米,其中有無償使用公安機關的一塊場地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2012年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共為( )元。
150000
157500
156500
162500
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