2015年,某居民企業(yè)收入總額為3000萬元(其中不征稅收入400萬元,符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元),各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準予扣除的金額200萬元)。2015年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。
- A
25
- B
50
- C
75
- D
100
2015年,某居民企業(yè)收入總額為3000萬元(其中不征稅收入400萬元,符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元),各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準予扣除的金額200萬元)。2015年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。
25
50
75
100
在計算企業(yè)所得稅時分兩部分計算,先計算不包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的所得稅,再計算技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應繳的所得稅。
應納稅額=[(3000-900)(收入總額)-400(不征稅收入)-(1800-200)(扣除項目)]×25%+[(900-200-500)]×25%÷2(技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免的所得稅額)=50(萬元)。
知識點:居民企業(yè)應納稅額的計算
題庫維護老師:LWJ
多做幾道
城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是( )。
按年計征,分期繳納
按次計征
按年計征,分期預繳
按期繳納
某企業(yè)實際占地面積共為25000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū),企業(yè)子弟學校占地1000平方米。另外,該企業(yè)出租土地-塊計2000平方米給其他單位使用,還借1000平方米給部隊作訓練場地(該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米)。該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。
50000
40000
36000
32000
下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的說法中,正確的是( )。
按年計征,一次繳納
按年計征,分期繳納
納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市國稅局確定
納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地稅局確定
關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間,下列說法中,正確的是( )。
納稅人新征用的耕地,自批準征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
納稅人新征用的非耕地,自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
購置新建商品房,自房屋交付使用之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
某企業(yè)總機構(gòu)2012年實際占用土地面積共30000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū),企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米;企業(yè)分設(shè)的A機構(gòu)占地3000平方米,其中有無償使用公安機關(guān)的一塊場地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2012年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共為( )元。
150000
157500
156500
162500
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