下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)中,可以由一人同時(shí)承擔(dān)的是( )。
- A
現(xiàn)金的支付與報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的審批
- B
現(xiàn)金的收付與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記
- C
支票與印章的保管
- D
銀行存款日記賬的登記和銀行存款總賬的登記
下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)中,可以由一人同時(shí)承擔(dān)的是( )。
現(xiàn)金的支付與報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的審批
現(xiàn)金的收付與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記
支票與印章的保管
銀行存款日記賬的登記和銀行存款總賬的登記
應(yīng)對(duì)不相容職務(wù)分離要求:
(1)采購(gòu)、銷(xiāo)售、勞動(dòng)工資、其他零星收支與財(cái)會(huì)部門(mén)相互獨(dú)立,防止作弊。
(2)收入單據(jù)的開(kāi)具與審核相互獨(dú)立,防止貪污或挪用。
(3)支出和報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的編制、審批、審核相互獨(dú)立,防止虛列支出。
(4)收付款結(jié)算辦理與審核相互獨(dú)立,防止差錯(cuò)和舞弊。
(5)支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立,防止虛列支出、貪污或挪用。
(6)出納與會(huì)計(jì)相互獨(dú)立分管貨幣資金收支和記錄,防止收入不入賬、虛列支出、貪污或挪用。
(7)記賬憑證的編制與審核相互獨(dú)立,以保證業(yè)務(wù)處理正確無(wú)誤。
(8)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記與總賬相互獨(dú)立,便于核對(duì)賬面記錄的一致性,避免發(fā)生錯(cuò)弊。
(9)由出納員以外人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行稽核,防止差錯(cuò)和舞弊。
(10)支票與印章應(yīng)由不同的人保管,防止管理失控。
多做幾道
下列各項(xiàng)中,審計(jì)人員認(rèn)為即使不披露也不會(huì)損害財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容完整性的是( )
會(huì)計(jì)政策變更
會(huì)計(jì)估計(jì)變更
會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正
會(huì)計(jì)軟件變更
審計(jì)人員對(duì)與編制資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí),可以采用的審計(jì)程序是( )。
檢查編制資產(chǎn)負(fù)債表的各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任的健全性和嚴(yán)密性
審查資產(chǎn)負(fù)債表編制方法的一貫性
審閱資產(chǎn)負(fù)債表的編制格式
審查編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所列各主要指標(biāo)的合理性
為保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作的有序進(jìn)行,企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)密的工作程序,明確各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求和時(shí)間限制,明確各崗位人員的責(zé)任和職權(quán)范圍,這種內(nèi)部控制要求是指()。
編制程序控制
崗位責(zé)任控制
編制方法控制
審核控制
為保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作的有序進(jìn)行,企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密的工作程序,明確各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求和時(shí)間限制,明確各崗位人員的責(zé)任和職權(quán)范圍,這種內(nèi)部控制要求是指( )。
編制程序控制
崗位責(zé)任控制
編制方法控制
審核控制
下列各項(xiàng)中,審計(jì)人員認(rèn)為不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的是()。
以虛假發(fā)票入賬
濫用會(huì)計(jì)政策
誤報(bào)或隱瞞交易
對(duì)記賬錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行紅字沖銷(xiāo)
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