下列有關(guān)材料采購內(nèi)部控制的表述,存在內(nèi)部控制設(shè)計缺陷的有( )。
- A
請購單既可由倉庫人員填制,也可由車間、管理部門人員填制
- B
訂購單未連續(xù)編號
- C
驗收人員出差期間,驗收業(yè)務(wù)由采購人員代為執(zhí)行
- D
財會人員收到采購發(fā)票后,直接根據(jù)發(fā)票記錄的單價和數(shù)量登記相關(guān)賬簿
- E
收到采購發(fā)票前,將材料在倉庫臨時存放,暫不辦理驗收手續(xù)
下列有關(guān)材料采購內(nèi)部控制的表述,存在內(nèi)部控制設(shè)計缺陷的有( )。
請購單既可由倉庫人員填制,也可由車間、管理部門人員填制
訂購單未連續(xù)編號
驗收人員出差期間,驗收業(yè)務(wù)由采購人員代為執(zhí)行
財會人員收到采購發(fā)票后,直接根據(jù)發(fā)票記錄的單價和數(shù)量登記相關(guān)賬簿
收到采購發(fā)票前,將材料在倉庫臨時存放,暫不辦理驗收手續(xù)
B選項中訂購單應(yīng)連續(xù)編號,確保訂購業(yè)務(wù)的真實性、完整性;C選項中內(nèi)部檢查與相關(guān)的執(zhí)行和記錄工作相互獨立,以保證內(nèi)部檢查的獨立性和有效性。D選項中應(yīng)付款項記賬人員在收到賣方發(fā)票時將發(fā)票上信息與訂單、驗收單等相關(guān)憑證核對并對合計加以復(fù)核,審核發(fā)票之后登記采購日記賬和應(yīng)付款項明細賬。E選項中材料入庫前應(yīng)先辦理驗收手續(xù)。
多做幾道
下列各項中,屬于資產(chǎn)負債表審查內(nèi)容的有( )。
檢查會計原則的遵循情況
報表編制方法的合規(guī)性
所得稅會計處理的正確性
審查資產(chǎn)負債表日后事項
營業(yè)外支出的合規(guī)性
下列項目屬于營業(yè)外支出的有( )。
經(jīng)營租入的設(shè)備折舊費
因污染環(huán)境而支付的罰款
向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈
非季節(jié)性和修理期間的停工損失
職工子弟學校經(jīng)費
審計人員對現(xiàn)金流量表進行實質(zhì)性審查時,主要使用的審計方法有( )。
函證
分析法
盤點
檢查核對法
金額驗證法
下列選項屬于會計稽核控制的是( )。
報表內(nèi)容控制
對賬控制
編制方法控制
審核控制
崗位責任控制
審查財務(wù)報表的目標有()。
評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績
評價企業(yè)的風險管理水平
證實報表內(nèi)容的真實性
確認報表編制方法的合規(guī)性
確認報表編制方法的一貫性
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