Rainbow公司剛?cè)蚊麺argaretJoyce為公司負責財務的副總裁,并要求她設計一套新的預算體系。Joyce便將公司年度預算除以12后得出月度預算體系。隨后,Joyce準備在各部門執(zhí)行月度預算,要求部門經(jīng)理按月提交對比實際情況和預算數(shù)據(jù)的報告。以下是A部門月度報告的事例。實際預算差異產(chǎn)量1000900100F變動生產(chǎn)成本直接材料$2,800$2,700$100U直接人工48004500300U變動制造成本42504050200U固定成本折舊30002700300U稅負1000900100U保險15001350150U管理費用1100990100U市場營銷1000900100U總成本19450180901360U這種月度預算來自于高層施壓,會產(chǎn)生許多行為問題。以下都是產(chǎn)生這些問題的原因,除了( )。
- A
使用彈性預算而不是靜態(tài)預算
- B
高層管理者對預算過程的獨裁態(tài)度
- C
涵蓋了不可控成本,比如折舊
- D
沒有考慮季節(jié)性等因素